Двойной вычет по ндфл единственному родителю

Содержание

Кто может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей – размеры, документы, важные нюансы

Двойной вычет по ндфл единственному родителю

НДФЛ – это определённый процент, отчисляемый государству с зарплаты работника по установленной ставке.

Существует достаточно широкий круг граждан, которые могут воспользоваться налоговыми льготами в отношении подоходного налога.

Одной из таких льгот является вычет в двойном размере на детей, для получения которого необходимо написать по месту работы заявление.

к оглавлению ↑

Кому положена данная льгота по подоходному налогу?

Существует несколько ситуаций, предусмотренных законодательством, когда работник имеет право воспользоваться льготой, предоставляемой в двойном размере. При этом суммы, предполагаемые стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, увеличиваются вдвое. Подобной формой льготного налогообложения могут воспользоваться не все родители.

Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:

  • Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
  • Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.

к оглавлению ↑

Размеры в 2018 году

Стандартной формой налоговых льгот на детей по НДФЛ предусматриваются фиксированные суммы стандартного вычета: 

  • на первого ребёнка – 1400 руб.;
  • на следующего родившегося ребёнка – 1400 руб.;
  • на третьего и каждого более младшего – 3000 руб.

Вычеты применяются до совершеннолетия воспитанников, включая детей с физическими отклонениями, учащихся общеобразовательных школ и иных учебных заведений, аспирантуры, интернатуры, ординатуры, а также студентов и учащихся военных ВУЗов до 24 лет.

Если вычет положен в двойном размере, то указанные выше суммы следует умножить на 2.

к оглавлению ↑

Порядок предоставления единственному родителю

На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке.

При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

Расторжение бракаили лишение родительских прав одного из родителей не можетявляться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

к оглавлению ↑

Как оформить, если мать одиночка?

Оформить двойной налоговый вычет по НДФЛ и выступить в роли заявителя может как одинокий отец, так и мать одиночка.

Для этого родителю необходимо правильно написать и оформить заявление и приложить к нему достаточный набор документов, подтверждающий статус единственного.

К числу таких документов можно отнести:

  • свидетельство о рождении без указания второго родителя;
  • справка из ЗАГСа по форме 25, если отец вписан со слов матери;
  • в случае смерти другого родителя – свидетельство о смерти;
  • с случае безвестного отсутствия – судебное решение об этом факте;
  • копия листов паспорта, где отсутствует отметка о состоянии в браке матери ребенка;
  • для опекунов – документы об установлении опеки;
  • если ребенку исполнилось 18 лет и он учится – справку об очной учебе;
  • если ребенок имеет инвалидностьсоответствующий медицинский документ;
  • при трудоустройстве дополнительно подается 2-НДФЛ от прошлого работодателя.

к оглавлению ↑

Особенности оформления при отказе одного из родителей

Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в отношении детей в двойном размере, если один из родителей добровольно отказался от стандартной льготы по месту своей работы.

При этом лицо, отказавшееся от своего права уменьшения подоходного налога за счет применения вычета на ребенка, должно иметь официальную работу и получать соответствующую заработную плату, с которой можно удержать НДФЛ.

Отказаться от льгот по уплате подоходного налога не способны те лица, кто:

  • не обеспечен официальным заработком;
  • ушёл в декретный отпуск или воспользовался отпуском по уходу за ребёнком;
  • является безработным, находясь на учёте в центрах занятости, или получает пособие.

Если же оба супруга имеют постоянный доход, облагаемый НДФЛ, и один из них, являясь родителем ребёнка, готов отказаться от своего права на стандартный вычет, то второй может посетить бухгалтерию предприятия и заявить о своём праве на двойной размер льготы по НДФЛ.

к оглавлению ↑

Какие нужны документы?

В случае отказа супруга от права на льготу на ребенка, можно получить двойной налоговый вычет по НДФЛ, для чего потребуется предоставить по месту работы следующие документы:

  1. Заявление от супруга об отказе от стандартной льготы с указанием полного имени, фамилии, сведений о ребёнке и данных свидетельства о его рождении;
  2. Справка 2-НДФЛ с места работы супруга о том, что не достигнут порог предельного дохода для предоставления вычета по НДФЛ на детей.

Справку необходимо предоставлять ежемесячно, чтобы подтверждать, что предоставление стандартного вычета на ребенка супругу не возобновилось.

к оглавлению ↑

Как писать заявление?

Самостоятельное оформление заявления предполагает заполнение:

  • вступительной части документа, где указывается организация, в которую подаётся заявление и личные сведения о заявителе;
  • основной части, содержащей причину обращения и основания к её выполнению;
  • заключительной части, состоящей из списка справок и документов, подтверждающих права заявителя.

Следует учитывать, что заявление работодателю на двойной вычет по НДФЛ на детей и пакет документации на право о предоставлении льготного налогообложения необходимо оформлять по факту появления права на льготное налогообложение, либо при трудоустройстве на новое место работы.

Скачать образец заявления на стандартный вычет в двойном размере для матери-одиночки можно по ссылке.

Скачать пример заявления на двойную льготу по НДФЛ на детей при отказе второго родителя – word.

к оглавлению ↑

Если работодатель отказывает

Законодательством предусмотрено предоставление стандартного налогового вычета с начала года, независимо от месяца подачи заявления сотрудником предприятия.

В ситуациях, когда сотрудник трудоустроен у нескольких работодателей, то соответствующий вычет по подоходному налогу может быть предоставлен только одним из них, причём выбор остается за работником.

При несогласии с суммами налогового вычета по НДФЛ или отказе работодателя в его предоставлении, сотрудник вправе обратиться в налоговые органы для возврата подоходного налога.

Чтобы вернуть НДФЛ в связи с правом на двойной налоговый вычет, нужно предоставить в ФНС:

  1. налоговую декларацию в предусмотренной форме за период, в течение которого нарушались права работника;
  2. копии документов, подтверждающих права на льготное налогообложение;
  3. заявление о возвращении части  налоговых выплат на банковский счёт физического лица;
  4. справку о доходах за год.

Проверив предоставленную документацию, налоговая инспекция в течение нескольких месяцев должна провести камеральную проверку и при соответствующих выводах данной комиссии деньги должны быть возвращены работнику.

Законом предусмотрен ежемесячный налоговый вычет в течение всего календарного года.

Работник имеет право на предоставление вычета с того месяца, когда:

  • ребёнок родился;
  • его усыновили;
  • оформили опеку или попечительство за ребёнком;
  • заключили договор о передаче ребёнка в семью на воспитание.

В 2018 году двойные вычеты по НДФЛ на детей родитель получает до тех пор, пока его доход не превышает трёхсот пятидесяти тысяч рублей в год, но при увеличении данного предела, работодатель может отказать сотруднику в предоставлении льготы по налогам.

к оглавлению ↑

Кто имеет право получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей и какие документы необходимы, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Стандартный вычет в двойном размере может получить единственный родитель или один из супругов в случае отказа второго от стандартной льготы на ребенка.

Для оформления нужно собрать пакет документов, подтверждающий право на льготное налогообложение, и предоставить его по месту своей работы.

Источник: https://rabotnika.ru/ndfl/dvojnoj-nalogovyj-vychet-po-ndfl/

Заявление на двойной вычет по НДФЛ на ребенка 2021: образец от матери одиночки, при отказе супруга, как написать единственному родителю?

Двойной вычет по ндфл единственному родителю

Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.

Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.

Скачать образцы заявления на двойной вычет по НДФЛ единственному родителю, при отказе второго родителя можно бесплатно внизу статьи в word.

Удвоенная стандартная налоговая льгота по НДФЛ

Претендовать на налоговый вычет вправе родители и опекуны детей, не достигших возраста 18 лет. Некоторым категориям граждан полагается стандартный вычет в двойном размере. Такое возможно в случае, если его получает:

  • мать или отец одиночка (единственный родитель или опекун);
  • один из родителей при условии, что второй отказался от вычета. Данное право применяется только по отношению к кровным и приемным родителям, на опекунов оно не распространяется.

Действующим Законодательством РФ определено, что претендовать на получение налоговой льготы данного образца могут только трудящиеся граждане, из зарплаты которых ежемесячно удерживается 13%.

Важно учесть, что если единственный родитель ребенка, вне зависимости от того, мать это или отец, женится/выходит замуж, право на получение двойного вычета пропадает.

При наступлении таких обстоятельств родной родитель и мачеха/отчим вправе претендовать на стандартный вычет по НДФЛ. Предполагается, что воспитанием ребенка будут заниматься оба супруга, поэтому на материальную поддержку может рассчитывать каждый из них.

Налоговая льгота не удваивается, если один из опекунов лишен родительских прав и не принимает участия в жизни ребенка. В случае если кто-либо из родителей не трудоустроен, второй родитель также не имеет право претендовать на стандартный вычет в двойном размере.

Устанавливается определенная максимальная величина заработной платы для применения льготы по НДФЛ.

Трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение льготы до тех пор, пока величина заработка не достигнет установленной отметки. На 2019 год это 350 000 руб.

Сроки подачи заявления

Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:

  • в процессе трудоустройства. Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
  • при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.

Нужно ли каждый год писать?

Заявление данного вида составляется только один раз — при приеме на работу, или в момент приобретения права на получение льготы в двойном размере. Ежегодное переоформление документации — необязательная процедура.

Исключением являются ситуации, при которых произошли изменения в жизни сотрудника, касающиеся порядка предоставления льготы.

К таковым можно отнести:

  • рождение второго ребенка;
  • бракосочетание;
  • гибель супруга.

Какие документы нужно приложить?

Для получения данного вида материальной помощи работник должен предоставить не только заявление, но и пакет сопутствующей документации. Перечень бумаг зависит от конкретной ситуации.

Для получения права на льготу гражданин должен собрать такие бумаги:

  • свидетельство о рождении ребенка, на которого он получает вычет.

Обязательным условием для родителя-одиночки является наличие в графе с информацией о втором родителе прочерка;

  • справка формы № 25. Ее получают в ЗАГСе в тех случаях, если отец малышка указывается со слов его матери;
  • свидетельство, подтверждающее факт гибели второго родителя;
  • судебное решение, выступающее в роли подтверждения того, что один из родителей лишен родительских прав;
  • копии некоторых страниц паспорта (тех, на которых присутствует информация о семейном положении);
  • бумаги, которыми устанавливается право опеки;
  • справка 2-НДФЛ, полученная с места предыдущего трудоустройства.

Список документов в каждом случае разный. Его состав зависит от наличия у льготника определенной бумаги.

Если ребенок достиг возраста 18 лет, но обучается на очной основе, его родитель также может претендовать на удвоенный вычет.

Для этого необходимо предоставить документ из учебного заведения. Он выступает в качестве подтверждения, что ребенок действительно проходит в нем обучение.

При наличии инвалидности подготавливается документ МСЭ.

Если в полной семье один опекун отказывается от вычета, а второй хочет получать двойной, первый должен составить заявление. В ней должен отражаться факт его отказа от льготы. Также необходимо подготовить справку 2-НДФЛ.

Как правильно оформить?

Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.

Заявление включает в себя несколько разделов: вступительная часть, основной текст и заключительная часть.

  • Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
  • Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
  • Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.

Образец от единственного родителя

Основанием для получения льготы в данном случае выступает документ, подтверждающий факт признания родителя одиночкой.

В заявлении, которое он должен подать для двойного вычета, необходимо отразить такую информацию:

  • наименование адресата;
  • название документа;
  • данные о заявителе;
  • непосредственное описание просьбы;
  • размер вычета;
  • сведения о ребенке, на которого полагается вычет;
  • ссылка на НК РФ, в частности на статью 218;
  • список прилагающихся к заявлению документов;
  • дата написания;
  • подпись и инициалы сотрудника.

Скачать образец заявления на двойной налоговый вычет матери одиночке.

При отказе второго супруга

Ситуация, при которой один из родителей отказывается от льготы данного вида, осложнена тем, что ежемесячно необходимо подтверждать факт своего отказа.

Заявление, написанное вторым родителем, должно включать в себя следующие сведения:

  • стандартная шапка — наименование компании, ФИО заявителя;
  • полное название бумаги;
  • текст с обращением. В нем указывается просьба о предоставлении вычета, размер льготы, ФИО и дата рождения ребенка;
  • приложения — список дополнительной документации;
  • дата составления, ФИО, должность и подпись сотрудника.

Размеры в 2019 году

Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:

  • на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
  • на 3 и последующих детей — 3000 р;
  • на ребенка с инвалидностью — 12000 р;
  • на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р. Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р.

При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.

Что нужно знать работающим родителям для получения максимальной возможного вычета по НДФЛ в связи с наличием детей:

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Двойной вычет по ндфл единственному родителю

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Некоторые работники в организации имеют право на скидку при вычислении подоходного налога.

В 2021 году законодательством предусмотрен двойной налоговый вычет на детей единственному родителю. К примеру, если мама одна воспитывает детей и имеет соответствующий статус.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ обязательно учитывают при расчете налога на дохода.

При этом у родителей возникает много вопросов, в которых следует тщательно разобраться. Далеко не все ознакомлены с процессом уменьшения размеров налогооблагаемой базы для граждан, которые занимаются воспитанием детей в одиночку.

Возврат подоходного налога в удвоенном размере

Двойной вычет на ребенка предоставляется налогоплательщикам, которые обеспечивают и воспитывают одного ребенка или нескольких детей одновременно. Он относится к ряду стандартных вычетов.

Правила и размеры скидок стандартного типа регламентированы в статье 218 Налогового кодекса РФ. Она содержит информацию о лицах, которые имеют право на двойной налоговый вычет на детей.

На вычет в удвоенном размере могут претендовать:

  1. Мать или отец, если они не пребывают в зарегистрированном браке и самостоятельно содержат ребенка.
  2. Приемный папа или мама, физические лица, которые стали попечителями или опекунами либо усыновителями и воспитывают детей в одиночку.
  3. Любое физическое лицо из вышеперечисленных категорий, которое состоит в браке, в том случае, если один член семьи оформил письменный отказ от такой налоговой скидки и решил перечислить ее в пользу другого родителя.

Важно учитывать, что налоговый вычет на детей считается действительным до тех пор, пока лицо, на которое он оформлен, не решит официально зарегистрировать брак.

Двойной вычет единственному родителю

В соответствии с налоговым кодексом РФ, вычет в двойном размере имеет право получить единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в официальном браке и кроме других документов на двойной вычет, дополнительно представил, хотя бы одну из следующих бумаг:

  1. Документ о смерти второго родителя.
  2. Справку из ЗАГСа по форме № 25, где указано, что в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце сделана со слов матери.
  3. Документ о рождении ребенка, в котором отсутствуют данные об отце.
  4. Решение суда, о признании другого родителя отсутствующим безвестно.

Опекун считается единственным в том случае, если в решении об установлении опеки второй опекун не указан.

Когда родитель не представил хоть одного из вышеперечисленных документов, он не может претендовать на двойной вычет, как единственный родитель даже в таких ситуациях:

  1. Второй родитель не оказывает помощи в обеспечении ребенка и не платит алименты.
  2. Родители не регистрировали брак официально или разведены.
  3. Второй родитель лишен своих прав в отношении ребенка.

Двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

По закону, второй родитель вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Это касается и приемных родителей.

В случае отказа второй родитель имеет право на двойной налоговый вычет на детей, но только при соблюдении таких условий:

  1. Плательщик налогов может воспользоваться своим правом на вычет.
  2. Оба родителя имеют доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это касается и приемных родителей.
  3. Облагаемый доход родителя, что отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом, с начала года оказался не больше 350000 рублей.

Стоит учитывать, что отказаться от вычета в пользу другого родителя могут только родители и приемные родители. Усыновители, опекуны и попечители такого права не имеют.

Запрещается отказываться от вычета в пользу второго родителя в таких случаях:

  • если второй родитель не работает;
  • когда второй родитель находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • если второй родитель состоит на учете в центре занятости.

При отказе от вычета в пользу второго родителя, гражданин должен представить не только заявление, но и справку 2-НДФЛ с места работы.

Такую справку он должен будет предъявлять каждый месяц, поскольку только так работодатель сможет определить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.

Срок получения вычета продлевается до момента исполнения ребенку 24 лет при условии, что он продолжает учиться в учебном заведении.

Документы для получения налогового вычета на детей

В большинстве случаев работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. После этого, с указанных сумм не будет взиматься налог.

Для его получения в 2021 году необходимо представить работодателю такие документы на двойной вычет:

  1. Документ о рождении каждого ребенка.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы.
  3. Заявление на получение стандартного налогового вычета на детей.
  4. Если дети возрастом 18-24 года, то нужно взять справку из учебного заведения.
  5. Справку об инвалидности, если в этом есть необходимость.

Если заявитель работает официально в двух или более местах, то льготу можно оформить только у одного работодателя.

В 2021 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет сейчас делает исключительно работодатель.

Размер двойных вычетов

Вопрос о том, на какой размер может сократиться налогооблагаемая база является актуальным для матерей-одиночек, усыновителей, опекунов и попечителей, которые обеспечивают ребенка самостоятельно.

В соответствии с Налоговым кодексом, двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю составляет:

  1. Физическое лицо, которое имеет одного или двоих детей может получить за каждого ребенка по отдельности 2800 рублей.
  2. Для единственного родителя в качестве вычета за третьего, четвертого и последующего ребенка предоставляется 6000 рублей. Это означает, что физическое лицо уменьшит свою базу налогообложения сначала на 2800 рублей — за первого ребенка, потом еще на 2800 рублей — за второго и после этого еще на 6000 рублей за третьего.
  3. Для биологического отца или для матери, а также для усыновителей, если ребенок признан инвалидом в соответствии с медицинским заключением, предоставляется вычет в размере 24000 рублей.

Таким образом, двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка составит 2800 рублей в месяц на одного малыша.

Каждая женщина, которая воспитывает ребенка самостоятельно и трудоустроена, вправе рассчитывать на него.

Получить вычет невозможно, если человек не оформлен официально на рабочем месте. Поэтому необходимо решить вопрос относительно трудоустройства по трудовой книжке в срочном порядке.

Начисление происходит непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог. Если сумма отчислений окажется меньше 2800 рублей, тогда при расчете будет использоваться сумма уплаты налога.

Как правильно составить заявление

Одним из главных документов, без которого нельзя осуществить процедуру возврата подоходного налога, является заявление.

Для правильного составления этого документа следует учесть такие рекомендации:

  1. Обязательно прописать в документе, что действия осуществляются строго в рамках закона, руководствуясь установками статьи 218 Налогового кодекса. А также в заявлении необходимо указать, с какого числа планируется получить денежную компенсацию.
  2. Указать данные о ребенке, на которого будет оформляться выдача денежной компенсации.
  3. Обозначить тип вычета. Внести информацию о том, что заявление подается именно на скидку в удвоенном размере.
  4. Указать причину, по которой полагается повышенная компенсация.
  5. Перечислить перечень документов, что прилагаются к заявлению. В зависимости от конкретной ситуации, список бумаг может дополняться.

Когда теряется право на вычет

При наступлении определенных условий срок предоставления вычета на детей истекает:

  1. Если ребенок достиг 18 лет и больше не продолжает свое обучение.
  2. В случае, когда учащемуся ребенку исполнилось 24 года.
  3. Закончился срок действия договора, который предоставлял ребенку право воспитывать ребенка.
  4. Вступление в брак одинокого родителя.
  5. В случае смерти ребенка.
  6. Если ребенок заключил брак.

Особенности и изменения в 2018—2019 году

Стоит обращать внимание на некоторые нововведения в 2018—2019 году. Вычет на ребенка-инвалида суммируется.

Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности в сумме с детским вычетом в зависимости от того, каким по счету малыш-инвалид появился в семье.

Если у ребенка первая или вторая группа инвалидности, то пользоваться льготами родители вправе до момента, пока ребенку не исполнится 24 года. При третьей группе — до 18 лет.

Нововведением стало и то, что налоговая и социальная служба вопросом о налоговом вычете больше не занимается. Обращаться следует непосредственно к работодателю.

Существуют некоторые нюансы, о которых следует помнить:

  1. Для расчета детского вычета по НДФЛ используются данные за последние 12 месяцев. Но если работник устроился на работу не в начале года, то берется его облагаемый НДФЛ с прежнего места работы.
  2. В случае, когда с полученной выплаты налог удерживался не полностью, то берется только та сумма, с которой производились налоговые отчисления. К примеру, при выдаче материальной помощи в размере 9000 рублей, НДФЛ облагается только 5000 рублей. Поэтому для расчета берут не 10000, а 6000 рублей.
  3. При внутреннем совмещении суммируется доход по всем должностям. При внешнем учитывается доход только по основному месту работы.
  4. Если доход превышает допустимый лимит в 350000 рублей — это повод отказаться от вычета в пользу другого родителя.

Таким образом, существует два варианта, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в удвоенном размере. Претендовать на него имеет право единственный родитель, усыновитель, опекун либо попечитель.

Кроме того, двойной вычет на ребенка полагается если один из родителей отказался от вычета в пользу в второго родителя.

По закону вычеты на детей в 2021 году применяются каждый месяц на протяжении всего налогового периода, до тех пор, пока общая зарплата не составит 350000 рублей.

:

Источник: http://semeinoe-pravo.net/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej-edinstvennomu-roditelyu/

Двойной вычет на ребенка: кому положен в 2020 году, условия получения, какие нужны документы

Двойной вычет по ндфл единственному родителю

Каждый трудящийся, имеющий доход, является налогоплательщиком по НДФЛ. Этот налог удерживается налоговым агентом (работодателем) в момент выплаты вознаграждения. Законодательством предусмотрена возможность получения работниками льгот по налогу в виде вычетов. Среди них можно выделить такой случай, когда предоставляется двойной вычет на ребенка. Рассмотрим подробнее данную ситуацию.

Кому положен двойной вычет на ребенка в 2020 году

Законодательством предусмотрено, что если у работника есть дети до 18 лет, то он имеет право воспользоваться стандартным вычетом при исчислении налога. Однако, если сотрудник является одиноким родителем, то данная сумма льготы увеличивается в два раза.

В связи с этим можно выделить следующие ситуации, когда сотруднику положен такой вычет:

  • Вычет полагается единственному родителю (единственному опекуну, усыновителю, попечителю). Данный факт подтверждается соответствующим документом, например, свидетельством о рождении, где сведения об одном родителе отсутствуют. На вычет могут рассчитывать и родители, если в свидетельстве присутствует запись о втором родителе, но он является умершим, или признанным таковым через суд. Право на двойной вычет одинокий родитель утрачивает, когда он вступает в брак.
  • Вычет предоставляется одному из родителей, в случае, когда второй родитель имеет на него право, но отказывается в пользу первого.

Внимание! Работнику может полагаться сразу льгота на ребенка в виде стандартного вычета и вычета на ребенка-инвалида. В этой ситуации эти две льготы подлежат сложению, а если родитель признается одиноким — то еще и удвоению.

Рассмотрим подробнее ситуации, когда родителю может предоставляться сумма двойного вычета.

Если второй родитель не работает

Вычет может предоставляться работнику на ребенка в двойном размере, если второй работник откажется от своего права на это.

Однако, в следующих ситуациях отказ от вычета не допускается:

  • Когда второй родитель официально является не трудоустроенным и у него не возникает дохода, а значит и права на использование стандартного вычета.
  • Данная ситуация также складывается, если второй родитель в данный момент находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за малышом до полутора лет.
  • Если второй родитель не работает, но состоит на учете как безработный в службе занятости, он также не может составить отказ от своего вычета в пользу другого родителя, ведь при отсутствии дохода нет и права на данную льготу.

При отказе второго родителя

Вычет родитель может оформить, если второй родитель является трудозанятым, он имеет доход, но отказывается от своего право на применение стандартного вычета в пользу своего супруга.

Отказ от вычета выгоден в ситуации, когда один из родителей имеет значительный доход и может использовать данную льготу короткий промежуток времени, до момента превышения установленной законодательством суммы (350 000 рублей). Обоим родителям выгодно, если будет составлено заявление на отказ от вычета.

Внимание! Отказ от вычета составляется на имя своего работодателем. Для того, чтобы второму родителю применить право на двойной вычет, необходимо взять копию данного отказа и справку с места отказавшегося от вычета работника, в том что льгота в виде стандартного вычета им не используется.

После этого работнику, который запрашивает использование о праве на двойной вычет нужно подать заявление и приложить к нему справку и копию отказа второго родителя.

Если мать (отец) одиночка

Судьба может сложиться так, что в свидетельстве о рождении ребенка будет указан только один родитель. Им может быть как мать ребенка, так и отец малыша. В этом случае данный родитель имеет официальный статус одинокого родителя.

В большинстве случаев у таких родителей имеется специальное свидетельство, подтверждающее данный статус. Но его наличие не обязательно. Для подтверждения этого факта достаточно предоставить свидетельство о рождении ребенка, в котором графа со сведениями о втором родителе будет пуста.

Для оформления права необходимо подать в отдел кадров заявление на двойной вычет и приложить к нему копию данных документов.

Одиноким родителем может считаться родитель, если его супруг умер, признан таковым или безвестно отсутствующим через суд. В этом случае у ребенка в свидетельстве есть данные на обоих родителей, но к свидетельству прикладывается свидетельство о смерти второго родителя или соответствующее решение суда.

Важно! Если одинокий родитель вступает в брак, то статус одинокого он теряет. В дальнейшем может произойти расторжение данного брака. Условия предоставления двойного вычета может быть восстановлено, если бывший супруг (супруга) не усыновил ребенка.

Суммы вычетов и порядок их предоставления определяются в НК РФ.

На здорового ребенка

Если ребенок является здоровым, то одинокий родитель либо родитель, в пользу которого от вычета отказался второй, получает льготы по налогу в двойном размере.

РебенокРазмер льготы
Первый2800 руб.
Второй2800 руб.
Третий и последующий6000 руб.

На ребенка-инвалида

В этом случае ребенок будет претендовать сразу на две льготы — непосредственно на ребенка, а также по причине инвалидности. Ранее предоставлялась только одна льгота из них. Однако с выходом разъяснений Минфина, а также благодаря практике судебных дел по этому вопросу, льготы подлежат суммированию.

РебенокРазмер льготы
Первый ребенок-инвалид, воспитывается родителями26800 руб. (2800+24000 руб.)
Второй ребенок-инвалид, воспитывается родителями26800 руб. (2800+24000 руб.)
Третий и последующий ребенок-инвалид, воспитывается родителями30000 руб. (6000+24000 руб.)
Первый ребенок-инвалид, воспитывается опекуном14800 руб. (2800+12000 руб.)
Второй ребенок-инвалид, воспитывается опекуном14800 руб. (2800+12000 руб.)
Третий и последующий ребенок-инвалид, воспитывается опекуном18000 руб. (6000+12000 руб.)

Что нужно для получения двойного вычета

Рассмотрим список документов, который необходимо собрать и предоставить для оформления двойного вычета.

Через работодателя

В любой ситуации для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

  • Заявление на двойной налоговый вычет на ребенка;
  • Свидетельство о рождении на ребенка, которого запрашивается вычет либо справка об усыновлении;
  • Справка из учебного заведения (если ребенок учится в ВУЗе и ему больше 18 лет);
  • Справку из МРЭ об инвалидности ребенка (если ребенок имеет инвалидность).

Если у ребенка единственный родитель или опекун дополнительно предоставляются:

  • Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
  • Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
  • Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
  • Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
  • Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Если второй родитель добровольно отказывается от своего вычета:

  • Копия заявления работодателю второго супруга об отказе от получения вычета на ребенка;
  • Справка работодателя второго супруга о том, что ему вычет на ребенка не предоставляется.

Данный пакет документов предоставляется один раз на ребенка. В случае, если у супруга или супругов появляется второй ребенок, необходимо пакет документов собрать и предоставить еще раз.

Через налоговую

Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.

В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:

  • Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
  • Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
  • Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Налоговый орган проверяет предоставленные документы в течение 3-х месяцев с момента их подачи. Далее, если было принято положительное решение, то в течение 1 месяца налог должен быть перечислен на расчетный счет.

По закону, вычет предоставляется работнику с момента написания заявления. Как правило, это происходит при оформлении на работу. Если работник не оформил этот документ, то и ставить вычет по своей инициативе бухгалтер не имеет права.

На практике может возникнуть ситуация, что сотрудник может оформить заявление и предоставить оправдательные документы не сразу, а спустя какое-то время. В такой ситуации вычет ему предоставляется также либо с момента поступления на работу в организацию, либо с начала календарного года (если он оформился в прошлом году).

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/dvoynoy-vychet-na-rebenka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.