Элементы системы налогообложения

Элементы системы налогообложения

Элементы системы налогообложения

Функции налогов.

Функции налогов как финансовой категории вытекают из функций финансов. Финансы вообще выполняют две функции — распределительную и контрольную.

Налоги непосредственно связаны с распределительной функцией в части перераспределения стоимости созданного ВВП между государством и юридическими и физический лицами.

Они являются методом централизации ВВП в бюджете на общеобщественные нужды, выполняя таким образом фискальную функцию.

Фискальная функция есть основной в характеристике сущности налогов, она определяет их общественное назначение. Учитывая эту функцию государство должна получать не только достаточно налогов, а и главное, надежных. Налоговые поступления должны быть постоянными и стабильными и равномерно распределяться за регионами.

Для познания сущности налога необходимо определить основные элементы, которые предопределяют внутреннее его содержание.

К основным элементам налога относят такие:

– су'єкт налогообложение или налогоплательщик, – физическое или юридическое лицо, на которое законом положена обязанность платы налога;

– объект налогообложения – явление, предмет или процесс вследствие наличия которых платится налог, т.е. то, что облагается налогом (доход, имущество и т.п.);

-источник уплаты налога – доход субъекта ( прибыль, заробітня плата, процент, рента), из которого платится налог;

– база налогообложения – законодательно закрепленная часть доходов или имущества налогоплательщика, которая учитывается при расчете суммы налога, т.е. сумма, из которой взимается налог;

– ставка налога – размер налога на единицу обложения; если выраженная в процентах, то называется квота. В зависимости от построения налогов различают твердые и частичные ставки. Твердые ставки устанавливаются в денежном выражении на единицу объекта.

Частичные ставки выражают в определенных долях объекта обложения.

Частичные ставки есть пропорциональные (діяють в одинаковом процентном отношении к объекту налогообложения без учета дифференциации его величины); прогрессивные (при увеличении объекта налогообложения увеличивается ставка налога); регрессивные (при увеличении объекта налогообложения уменьшается ставка налога);

– масштаб налогообложения – единица, которая берется в основу измерения объекта налогообложения;

– единица обложения – единица измерения объекта;

– налоговые льготы – законодательно закрепленный перечень условий, при наличии которых налогоплательщик уменьшает налоговые обязательства;

– налоговый период – срок, на протяжении которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства.

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – это: 1 – разные виды налогов, собрания и обв’язкових платежей; 2 – механизм их начисления и взыскание; 3 – права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов определенных в государстве на определенный период времени.

Сегодня система налогообложения в Украине регулируется новым Налоговым кодексом, который был принят в грудные 2010 года. В этом кодексе определяются основы и принципы формирования налоговой системы в Украине, установлен перечень общегосударственных и местных налогов, собрания и обязательных платежей и определено права и обязанности налогоплательщиков.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – это совокупность установленных в стране налогов, собрания и обов'якових платежей в бюджет и государственных целевых фондов.

Важной составляющей налоговой системы есть механизм взыскания налогов, который приведено на схеме.

Системоутворюючими факторами при построении налоговой системы есть научные принципы ее построения:

1.фискальная достаточность и эластичность – налоговая система должна полностью обеспечивать нужды государства в финансовых ресурсах и быть способной быстро (автоматически) отвечать за изменения экономических обстоятельств;

2.всезальність – охват налогами всех экономических субъектов, которые получают доходы, независимо от организационно-правовых форм;

3.экономическая эффективность – сведение к минимуму отрицательного влияния налоговой системы на эффективное распределение ресурсов и хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования;

4.административная простота – простота и понятность налогообложения, удобство обложения и взыскание налогов от плательщика, сведение к минимуму расходов на администрирование налогов;

5.стабильность – налоги должны быть неизменными на протяжении определенного, предварительно определенного, периода. В долгосрочной перспективе они должны изменяться постепенно, эволюционным путем.

6.обязательность – принудительность налога, неизбежность его уплаты;

7.социальная справедливость – установление налоговых ставок и льгот, которые ставят всех субъектов в приблизительно одиночке условия, неприкосновенность личной свободы при обложении налогами и взыскание их;

8.равномерность уплаты – установление сроков уплаты налогов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджет для финансирования расходов.

Классификация налогов – это сгруппирование налогов согласно их особенностям установления, начисления и уплаты.

Классификация налогов.

Классификация налогов проводится за несколькими признаками: по форме налогообложения, за экономическим содержанием объекта налогообложения, в зависимости от уровня государственных структур, которые их устанавливают, за способом взыскания.

По форме налогообложениявсе налоги делятся на две группы: прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно относительно плательщиков и платятся за счет их доходов, а сумма налога непосредственно зависит от размеров объекта налогообложения.

Косвенные налоги устанавливаются в ценах товаров и услуг и платятся за счет ценовой надбавки, а их размер для отдельного плательщика прямо не зависит от его доходов.

За экономическим содержанием объекта налогообложенияналоги делятся на три группы: налоги на доходы, потребление и имущество. Налоги на доходы взимаются из доходов физических и юридических лиц.

Непосредственными объектами налогообложения является заработная плата и другие доходы граждан, прибыль или валовой доход предприятий. Налоги на потребление платятся не при получении доходов, а при их использовании. Они взыскиваются в форме косвенных налогов.

Налоги на имущество устанавливаются относительно подвижного или недвижимого имущества.

В зависимости от уровня государственных структур, которые устанавливают налоги, они делятся на общегосударственные и местные.

За способом взысканияразличают два вида налогов — раскладные и окладные.

Раскладные налоги сначала устанавливаются в общей сумме согласно нуждам государства в доходах, потом эту сумму раскладывают на отдельные части за территориальными единицами, а на низовом уровне — между плательщиками.

Это исторически первая форма взыскания налогов. Окладные налоги предусматривают установление сначала ставок, а затем и размера налога для каждого плательщика отдельно.

Налоговая система Украины определена Законом «О системе налогообложения», который был принят впервые в 1991 г. В 1994 г. этот Закон был принят в новой редакции с учетом изменений и дополнений, которые имели место в 1992—1993 гг. Ныне действует редакция с дополнениями к Закону, принятая в 1997 г.

Он содержит перечень налогов и других обязательных платежей, которые взимаются в Украине, с делением их на общегосударственные и местные.

Общегосударственные налоги и обязательные платежи включают четыре группы: прямые и косвенные налоги, платежи за ресурсы и другие обязательные платежи, взносы в целевые фонды.

В состав этих групп входят:

а) прямые налоги:

– налог на прибыль предприятий;

– налог на доходы физический лиц;

– налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

– налог на недвижимое имущество (недвижимость);

– плата (налог) за землю;

– налог на промысел;

б) косвенные налоги:

– налог на добавленную стоимость;

– акцизный сбор;

– пошлина;

в) платежи за ресурсы и другие обязательные платежи:

– сбор за специальное использование природных ресурсов;

— сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет бюджета;

— отчисление и собрание на строительство, ремонт и содержания автомобильных дорог;

— рентные платежи;

– государственная пошлина;

— плата за торговый патент за некоторые виды предпринимательской деятельности;

г) взносы в целевые фонды:

— сбор на обязательное социальное страхование;

— сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;

— сбор на страхование на случай безработицы;

— сбор к Государственному инновационному фонду;

— сбор за загрязнение окружающей природной среды;

— сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

К местным налогам и сборам принадлежат:

– налог с рекламы;

– коммунальный налог;

– гостиничный сбор;

– сбор за припарковывание автотранспорта;

– рыночный сбор;

– сбор за выдачу ордера на квартиру;

– курортный сбор;

– сбор за участие в бегах на ипподроме;

– сбор за выигрыш в бегах на ипподроме;

– сбор с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе на ипподроме;

– сбор за право использования местной символики;

– сбор за право проводки кино- и телесъемок;

— сбор за право проводки местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей;

— сбор за проезд по территории пограничных областей автотранспорта, который направляется за границу;

– сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли;

– сбор с владельцев собак.

Кроме установленного перечня налогов, допускается упрощенная унифицированная система налогообложения в виде фиксированного и единого налогов для субъектов предпринимательской деятельности и фиксированного сельскохозяйственного налога.

Источник: https://studopedia.ru/2_79195_elementi-sistemi-nalogooblozheniya.html

6.2 Элементы системы налогообложения

Элементы системы налогообложения

Теоретическуюоснову налогов составляют их элементы.Каждый налог содержит следующие основныеэлементы: субъект, объект, источник,единицу обложения, налоговую ставку,налоговый оклад, налоговые льготы.

Субъект налогаили налогоплательщик– физическое или юридическое лицо, на которое закономвозложена обязанность уплачиватьналог.

Объект налога– предмет, подлежащий обложению (доход,имущество, товары). Часто название налогавытекает из объекта. Например, земельныйналог, подоходный налог.

Изъятие налогапосле получения дохода (владельцем подекларации) предусматривает подачуналогоплательщиком в налоговые органыдекларации о полученных доходах.

Источник налога– доход субъекта (заработная плата,прибыль, процент), из которого уплачиваетсяналог.

По некоторымналогам (например, налог на прибыль) иобъект, и источник совпадают.

Единица обложения– единица изменения объекта (поподоходному налогу – денежная единицастраны; по земельному налогу – гектар,акр).

Налоговая ставкапредставляет собой величину налога наединицу обложения.

Налоговыйоклад – сумманалога, уплачиваемая субъектом с одногообъекта.

Налоговыельготы –полное или частичное освобождение отналогов субъекта в соответствии сдействующим законодательством (скидки,вычеты и др.).

Самой важнойналоговой льготой является необлагаемыйминимум– наименьшая часть объекта,освобожденная от налога.

Взависимости от построения налоговразличают твердые и долевые ставки.

Твердыеставкиустанавливаются в абсолютной сумме наединицу объекта.

Долевые ставкивыражаются в определенных долях объектаобложения.

Установленные всотых долях объекта ставки носят названиепроцентныхи подразделяются напропорциональные и прогрессивные.

Способы взиманияналога. В налоговой практике существуюттри способа взимания налогов:

кадастровый:

изъятиеналога до получения дохода (у источника);

изъятиеналога после получения дохода (владельцемпо декларации).

Первый способпредлагает использование кадастра.

Кадастр– этореестр, содержащий перечень типичныхобъектов земли, доходов, классифицируемыхпо внешним признакам. Он устанавливаетсреднюю доходность объекта обложения.

К внешним признакам относятся, например,при земельном налоге размер участка,количество скота и др.

Изъятие налогадо получения владельцем дохода (уисточника) исчисляется и удерживаетсябухгалтерией того юридического лица,который выплачивает доход субъектуналога. Таким путем взимается подоходныйналог с заработной платы.

Изъятие налогапосле получения дохода (владельцем подекларации) предусматривает подачуналогоплательщиком в налоговые органыдекларации о полученных доходах.

6.3. Классификация налогов

В настоящее времяналоги классифицируются по многимпризнакам:

  1. по методам установления;

  2. по органам власти, в распоряжение которых они поступают;

  3. по видам плательщиков;

  4. по экономическому содержанию объекта налогообложения и др.

а)По методуустановленияналоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги– это налоги на отдельные объектыимущества (земля, природные ресурсы идр.) или на доходы отдельных лиц (физическихи юридических), которые уменьшают суммудоходов плательщика.

К косвеннымналогамотносятся платежи,включаемые в цену товара (услуги) иувеличивающие ее размеры, а в конечномитоге, уменьшающие доходы плательщиков.К косвенным налогам относятся НДС,акцизы, таможенные пошлины.

b)В зависимости от органов власти враспоряжение которых поступают те илииные налоги различают общегосударственныеи местные налоги и сборы.

К общегосударственнымотносятся налоги и сборы, имеющие восновном фискальное значение, поступающиев бюджет центрального правительства.Общегосударственные налоги могутиспользоваться и для сбалансированияместных бюджетов в виде отчислений(прежде всего НДС и акцизы).

Общегосударственныеналоги устанавливаются специальнымизаконодательными актами центральнойзаконодательной власти.

К местнымналогам относятся налоги и сборы,устанавливаемые решениями местныхорганов власти и зачисляемые в местныебюджеты.

c)В зависимости от вида плательщиковналоги подразделяются на налоги схозяйствующих субъектов – юридическихлиц, и налоги с физических лиц.

d)По экономическому содержанию объектаналогообложения налогиподразделяютсяна три группы: налоги на доходы, потреблениеи имущество.

Налоги на доходывзимаются с доходов юридических ифизических лиц. Непосредственнымиобъектами налогообложения являетсязаработная плата и другие доходы граждан,прибыль или валовой доход предприятий.

Налоги на потреблениеуплачиваются не при получении доходов,а при их расходовании. Они взимаются вформе косвенных налогов.

Налоги на имуществоустанавливаются в отношении движимогоили недвижимого имущества. Они взимаютсяпостоянно, пока имущество находится всобственности.

6.4. Налоговаясистема государства и принципы еепостроения.

Налоговая система– совокупность урегулированных правовыминормами налогов и сборов, взимаемых сюридических и физических лиц на территорииопределенного государства, принципов,форм и методов их установления, измененияили отмены, а также действий относительнообеспечения их уплаты, контроля иответственности за нарушения налоговогозаконодательства.

Налоговая системавключает две группы отношений: во-первых,отношения которые регулируют совокупностьналогов и сборов; во-вторых, отношенияотносительно установления, изменений,отмены налогов и сборов, обеспеченияих уплаты, организации контроля иответственности за нарушения налоговогозаконодательства.

Система налогообложениястроится на определенных принципах.Основоположником теории налогообложенияявляется шотландский экономист и философАдам Смит.

Он разработал четыре принципаналогообложения, составления иклассификации: равномерность,определенность, удобство, дешевизна.Все эти принципы приобрели особуюактуальность в настоящее время.

Нарушениеих приводит к обременительности налогов,тормозит инвестиционные процессы, ведетк серьезному расслоению общества.

Налоговая системаУкраины установлена Законом «О системеналогообложения», принятым в 1991г. Внастоящее время система налогообложениястроится в соответствии с ЗакономУкраины «О системе налогообложения»от 19.02.1997г. и последующими изменениямии дополнениями к нему. В нем определеныпринципы построения и назначения системыналогообложения:

  • стимулирование предпринимательской, производственной и инвестиционной деятельности;
  • обязательность;
  • равнозначность и пропорциональность;
  • равенство;
  • социальная справедливость;
  • стабильность;
  • экономическая обоснованность;
  • равномерность уплаты;
  • компетенция;
  • единый подход;
  • доступность.

Системаналогообложения в Украине состоит изобщегосударственных и местных налогови сборов.

Общегосударственныеналоги и сборысостоят из четырехгрупп: прямые налоги; косвенные налоги;платежи за ресурсы и другие обязательныеплатежи; сборы в целевые фонды.

В состав этих группвходят:

а)прямые налоги:

  1. налог на прибыль предприятий;

  2. налог на доходы физических лиц;

  3. налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

  4. налог на недвижимое имущество (закон еще не принят);

  5. плата (налог) за землю;

  6. налог на промысел;

б)косвенные налоги:

  1. налог на добавленную стоимость;

  2. акцизный сбор;

  3. пошлина;

в)платежи за ресурсы и другие обязательныеплатежи:

  1. сбор за специальное использование природных ресурсов;

  2. сбор за геологоразведочные работы, выполняемые за счет Государственного бюджета;

  3. государственная пошлина;

  4. плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности;

  5. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства (введен с июня 1999г.);

  6. единый сбор, взимаемый в пунктах пропуска через государственную границу Украины.

  7. сбор за использование радиочастотного ресурса Украины;

Источник: https://studfile.net/preview/1906318/page:2/

Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2021 году

Элементы системы налогообложения

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

  1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
  2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
  3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
  4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
  5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
  6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

2. Режимы налогообложения в 2021 году

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

  1. ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ).

    Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС.

    Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

  2. УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

    Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

  4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.

  5. ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

    Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

Режим Объект База Период Ставки
УСНДоходы или доходы, уменьшенные на сумму расходовДоходы или разница между доходами и расходами в денежном эквивалентеГод1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы.

Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона

ЕСХНДоходы минус расходыДоходы минус расходы в денежном эквивалентеГод6% от суммы дохода минус расходы
ПСНДоход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступленийДенежное выражение возможного дохода за годКалендарный год или период, обусловленный сроком действия патента6% от суммы в виде потенциального дохода за год
ОСНОНалог на прибыльНалог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал
  • Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях
  • НДС – 0, 10, 20%
  • НДФЛ – 13-30%
  • Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%
Доходы минус расходыДоходы минус расходы в денежном эквиваленте
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.;Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Доходы физического лицаДоходы в денежном эквиваленте
Имущественный налог
Разного вида имущество, включая недвижимостьЭквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

  • вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
  • форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
  • количество сотрудников, числящихся в штате;
  • стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
  • величина прибыли;
  • системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
  • деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
  • нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с\х продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним.

В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год.

Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с «упрощенкой», но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

  • прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
  • ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
  • общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
  • штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
  • страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, проведем необходимые расчеты.

УСН

Алгоритм с учетом только доходов следующий:

  1. Определить сумму дохода за год – 700 000 руб. * 12 = 8 400 000 руб.
  2. Применить ставку в 6% – 8 400 000 руб. * 6% = 504 000 руб.
  3. Уменьшить на сумму страховых взносов (в пределах половины обозначенной в п. 2 суммы) – 504 000 руб. – (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
  4. К уплате – 396 000 руб. за год

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то расчет выглядит так:

  1. Доходы за год – 8 400 000 руб.
  2. Расходы за год – 4 800 000 руб.
  3. Налогооблагаемая база – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  4. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
  5. К уплате – 540 000 руб. за год.

Важно! Когда расходы превышают доходы, возникает обязательство по уплате налога по ставке 1% применительно к сумме дохода, что составляет 84 000 руб. в соответствии с заданными нами условиями.

  1. Прибыль – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  2. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 20% = 720 000 руб.
  3. Добавление НДС – 8 400 000 руб. * 20% = 1 680 000 руб. Эта сумма плюсуется к тому, что было определено в п. 2, но не в полном объеме. Поставщик также уплачивает НДС, большая часть которого возвращается. Поэтому итоговая сумма оказывается не столь значительной.

Вывод:

Приведенные расчеты показывают, что наиболее выгодный режим налогообложения в нашем примере – это УСН.

Все документы для регистрации ИП или ООО за 15 минут

Подготовка документов — рутинная задача. Доверьте её нашему сервису.
Это сэкономит время и защитит от возможных ошибок.

  1. Укажите свои данные в форме, следуя подсказкам.
  2. Программа сформирует верные документы.
  3. Скачайте и распечатайте готовый пакет документов
  4. Это бесплатно и займёт не более 15 минут.

Документы для ИПДокументы для ООО

Источник: https://reg.open.ru/kak-vybrat-vid-nalogooblozheniya.do

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.