Как рассчитать имущественный налог от кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета | Ваши налоги

Как рассчитать имущественный налог от кадастровой стоимости

05.01.2021

Уже давно в Налоговом кодексе действует такое понятие как минимальный доход от продажи, который должен быть задекларирован и с которого рассчитывают налог. Это понятие применяют при продаже любой недвижимости: комнаты, квартиры, дома, гаража, земельного участка.

В некоторых случаях доход считают исходя из кадастровой, а не продажной стоимости имущества. Расскажем о том, когда применяют правило «минимального дохода».

В Налоговом кодексе есть понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога.

Основная задача закона ограничиться возможность оформления сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости.

Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эту сумму и считают доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога, который нужно отразить в декларации 3-НДФЛ. Его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Цитата из статьи 214.10 (пункт 2) Налогового кодекса:

2.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года.

Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим.

— здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена.

Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации .

Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб.

Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена в 2016 году и позже: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб.

В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по договорной цене

Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если:

  • недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство). В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену;
  • продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7. Дата приобретения недвижимости не важна;
  • у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:

  • недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
  • у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Подробнее о том, как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

Портал «Ваши налоги»
2021

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-novyy-poryadok-rascheta

Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Как рассчитать имущественный налог от кадастровой стоимости

Источник: РБК Недвижимость

Для расчета налога на недвижимость необязательно обращаться в налоговую службу. Разбираемся, по какой формуле и с какими оговорками можно узнать его самостоятельно

За что приходится платить

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты.

К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую.

Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

От чего зависит и как меняется стоимость

В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости.

Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета.

Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

Как узнать кадастровую стоимость

Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно.

Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее не выходя из дома — на сайте Росреестра.

В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

Как узнать инвентаризационную стоимость

Инвентаризационную оценку обычно запрашивают, когда хотят купить или продать квартиру, участвуют в процессах приватизации, наследования или обмена. Эту сумму рассчитывают специалисты в Бюро технической инвентаризации.

Они определяют восстановительную стоимость — цену здания на настоящий момент, будто оно было построено только сейчас с учетом затрат на ввод в эксплуатацию.

Наибольшее значение для расчета инвентаризационной стоимости на недвижимость будут иметь: площадь жилья, вид фундамента, количество несущих стен, окон, дверей, а также лифтов и этажей в доме.

Кроме того, учитывают цены оборудования и материалов, заработную плату рабочих, складские и транспортные расходы и содержание инженерных сетей. Из восстановительной стоимости вычитают процент износа и изменения стоимости материалов и услуг.

Как определить налоговый вычет

При уплате налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Важно, что воспользоваться этой льготой можно только на один объект недвижимости из разных категорий (дом, комната, квартира и т. д.).

Поэтому если у вас в собственности от двух и более квартир (домов), сделайте расчеты для каждого объекта, чтобы определить, за какой из них выгоднее получать вычет.

Если не выберете самостоятельно и не уведомите налоговую службу, то специалисты сами определят, для какой квартиры предоставить максимальную льготу, и не всегда это будет расчет в вашу пользу.

Некоторые собственники по закону освобождаются от налоговых выплат. Полный список льгот можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы, где указана справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам.

Их не должны платить Герои СССР, пенсионеры, инвалиды I и II групп, супруги погибших на работе госслужащих, солдат и офицеров, семьи военных, потерявшие кормильца. От уплаты налога тоже освобождают только один объект из каждой категории недвижимости, если у вас их несколько.

Эту меру приняли для того, чтобы платежеспособные собственники не гнались за выгодой, переписывая квартиры, например, на престарелых родителей.

Как выбрать ставку У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень.

Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%.

Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

Как посчитать налог Иван Татаринов, коммерческий директор девелоперской компании Glincom:

— Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если мы говорим о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3%, если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%. Уменьшающий коэффициент уже не применяется, он был введен только на время переходного периода.

Если не устраивает кадастровая стоимость, обращение в суд вполне оправданно. Такая оценка недвижимости выполняется массовым образом и не учитывает многих нюансов и характеристик отдельных объектов.

Поэтому если у собственника есть основания полагать, что кадастровая стоимость его недвижимости была завышена, он может обратиться в суд.

Если говорить об объектах компании Glincom (торговые, офисные, апартаментные комплексы в Москве), мы трижды обращались в суд с требованием уменьшить их кадастровую стоимость и во всех случаях нам удавалось добиться снижения более чем на 25%.

Если в подъезде дома был проведен капремонт, на стоимость это, скорее всего, не повлияет. Попробую объяснить. Налог повышается только вследствие пересмотра кадастровой стоимости, что в Москве происходит раз в два года.

При этом город определяет ее массовым методом, используя общие данные о здании, в котором находится квартира (тип дома, материалы, из которых сделаны стены, этажность, локация). Соответственно, индивидуальные параметры квартир в расчет не берутся. Однако при оценке также используются сведения о проводимых сделках.

И если предположить, что ремонт поспособствовал увеличению стоимости квартир при продаже, то эти данные могут быть использованы при оценке. Но это крайне маловероятно.

Источник: https://mobti.ru/press-tsentr/smi/20201116_3/

Формулы для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Как рассчитать имущественный налог от кадастровой стоимости

И граждане, и организации обязаны платить налоги, в том числе на имущество. Из этих денег осуществляется финансирование образования, медицины, научных исследований, производятся социальные выплаты. С 2016 г.

исчисление налога на имущество привязано к его стоимости по кадастру. Ранее в основе расчётов лежала инвентаризационная цена объекта, которая была намного ниже рыночной. Так, размер имущественного налога не соответствовал реальной экономической ситуации в стране.

Рассчитать налог по кадастровой стоимости очень просто и под силу непрофессионалу.

Налог на имущество граждан

Обязательные платежи устанавливаются законодательством Федерации и нормами права органов её субъектов. Им принадлежит право определять налоговые ставки и круг льготников.

Налогооблагаемым имуществом будет:

  • дом, пригодный для проживания;
  • жильё (квартира, комната);
  • участок, предназначенный для стоянки машины;
  • недвижимость, являющаяся частью одного комплекса;
  • строения, не сданные в эксплуатацию;
  • земельные наделы.

Жилыми будут считаться дома, находящиеся на территории дачных, огороднических и садоводческих объединений. Общепринятыми являются начисления на имущество, производящиеся на основе его цены, обозначенной в кадастре.

Такой порядок относится к регионам, в которых утверждены подобные результаты оценки недвижимости.

С 2017 г. расчёт из указанной в кадастре цены производится в 72 субъектах Федерации. Например, в Красноярском крае на сегодняшний день указанный порядок не применяется. До 1 января 2020 г. должен быть осуществлён переход на этот порядок налогообложения во всех регионах РФ. Под него подпадает любая недвижимость, находящаяся в собственности у граждан.

Налогооблагаемая база может быть снижена за счёт уменьшения площади и, как следствие, кадастровой цены:

  • в комнатах – на 10 кв. м.;
  • в квартирах – на 20 кв. м.;
  • в домах – на 50 кв. м.

Если жилое помещение или здание являются частью неделимого недвижимого комплекса, то уменьшение будет равно 1 000 000 руб.

За субъектами Федерации оставляется право на увеличение размеров вычетов.

Если при расчётах по вышеуказанным правилам выходит минусовое значение, то налоговая база отсутствует.

Льготы при начислении обязательных платежей могут быть применены только к одному из объектов, принадлежащих человеку. Собственник имеет право самостоятельно определить, что это будет за недвижимость.

Если от него не поступило заявление, то представители ИФНС сами выберут объект, естественно, опираясь на наиболее высокую цену имущества.

Заявление предоставляется один раз и учитывается во всех последующих налоговых периодах.

Особый режим налогообложения некоторых видов недвижимости

Подобными объектами будут комплексы, такие как:

  • центры, предназначенные для офисной и торговой деятельности;
  • помещения, согласно информации из ЕГРН либо БТИ используемые для точек общепита и для служб быта (например, мастерские по ремонту обуви).

Данный перечень формируется Росреестром и направляется в виде электронного документа в ИФНС, а также размещается в интернете на официальном сайте. Передаётся он до 1 дня года, который будет соответствовать налоговому периоду.

Субъекты Федерации вводят ставки по обязательным платежам.

Когда обязательные платежи начисляются от кадастровой цены объекта, то они не будут превышать:

  1. 0,1% для введённых в эксплуатацию и недостроенных домов, комплексов недвижимости, имеющих в своём составе жилые помещения. Сюда же относятся и хоз.строения, площадью до 50 кв. м., располагающиеся на земельных наделах ЛПХ, участках, предназначенных для дач или ИЖС.
  2. 2% для недвижимости, перечисленной в статье 378.2 НК РФ и объектов, стоящих дороже 300 000 000 руб.
  3. 0,5% для остальных видов недвижимости.

Таким образом, рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости возможно следующим образом:

(НБ-НВ)*НС=НИ, где НБ – налоговая база (цена, определённая в кадастре), НВ – размер полагающегося вычета и НС – ставка.

Пример:

У пенсионерки Машкиной 73-х лет имеются две квартиры площадью 30 и 50 кв.м. соответственно, а также хозяйственная постройка на дачном участке размером 43 кв. м. Машкина уведомила районную инспекцию, что под налогооблагаемую базу она выбрала квартиру 30 кв. м., т.к. на хоз.

постройку обязательные платежи не начисляются, а за вторую квартиру она может не платить как пенсионерка. К заявлению гражданка приложила документы, подтверждающие её льготу. Так как квартира стоит 1200000 руб., а кв. м. в ней – 40000 руб.

, рассчитать платёж можно следующим образом:

(1200000-(40000*20))*0,1%=4000 руб.

Лица, которым положены льготы

Законодательством установлен перечень лиц, имеющих льготы по уплате налога на имущество:

  • получившие звание героя в Советском Союзе и России, обладатели 1, 2 и 3 степени ордена Славы;
  • люди, у которых инвалидность была установлена с детства и получившие её в течение жизни по 2 группу включительно;
  • лица, участвовавшие в войне 1941-1945г. и признанные ветеранами вооружённых конфликтов;
  • вольнонаёмные, входящие в состав армейских подразделений, ВМФ, МВД и органов госбезопасности, служившие во время ВОВ в рядах советской армии;
  • граждане, пострадавшие от воздействия радиации на Чернобыльской АС, в ПО Маяк и Семипалатинском полигоне;
  • военные пенсионеры по возрасту/здоровью;
  • близкие родственники погибшего военнослужащего, являвшегося для них кормильцем;
  • люди, достигшие пенсионного возраста;
  • воины-интернационалисты;
  • люди с лучевой болезнью, полученной/перенесённой при испытании ядерных установок;
  • родные проходивших службу в военных и госструктурах и погибших во время её несения;
  • граждане, использующие помещения для творческой деятельности (например, фото-студия);
  • физ.лица, владеющие хоз.строениями на земле, предназначенной для ведения дачно/огородно/садового хозяйства или ИЖС.

Вышеперечисленные граждане могут получить льготу на один объект, которая будет равна сумме начисленного на него налога.

Так, если  человек владеет дачей и домом и является льготником, то на один из видов недвижимости начисления делаться не будут. Определив, какая недвижимость исключается, он подаёт уведомление в налоговую инспекцию.

Налогообложение земельных наделов

Обязательные платежи будут исчисляться от стоимости участка, определённой в кадастре, по состоянию на 1 день года, который будет соответствовать налоговому периоду. Граждане не должны производить обязательные расчёты на землю. Необходимую информацию ИФНС получает самостоятельно из ГНК.

Налогооблагаемыми будут наделы земли, передающиеся по наследству, предоставленные в бессрочное пользование либо являющиеся собственностью. В статье 391 п.5 НК РФ перечислены граждане, имеющие льготы.

Для них цена надела, обозначенная в кадастре, уменьшается на 10 000 руб. (не являются налогооблагаемой базой). Если кадастровая стоимость земли ниже необлагаемой суммы, то платежи взиматься не будут.

Чтобы уменьшить базу для обязательных платежей требуется написать заявление в инспекцию и документально подтвердить свой статус льготника.

Каждый субъект РФ может установить свою налоговую ставку, не превышающую 0,3% для земель следующих видов:

  • сельхозназначения или ведения производственной деятельности в сельском хозяйстве;
  • жилфонда и инфраструктуры для него;
  • для ЛПХ, садово-огороднической и животноводческой деятельности.

Для всех других видов земель налоговая ставка составляет 1,5%.

Когда ставки не определены субъектом, будут использоваться указанные в нормативных актах. Итак, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости.

Формула очень простая. Если расчёт касается земель сельхозназначения, то в Росреестре берётся информация о кадастровой стоимости надела и  умножается на 0,3 %. Когда цена земли под ИЖС 100000 руб., сумма за весь период (1 год) будет равна 100000*0,3%=300 руб.

Платежи начисляются с учётом времени нахождения земельного надела у собственника за налоговый период.

При условии, что фактическое владение участком было меньше этого временного отрезка, расчёт проводится, учитывая коэффициент, который является пропорциональным соотношением количества полных месяцев нахождения недвижимости у собственника к количеству месяцев налогового периода. Если право возникло до 15 дня месяца, то он будет включён в период, позже – нет. Следовательно, расчёт земельного налога производится таким образом:

При условии, что участок приобретён 10 мая, налоговый период составит 8 месяцев. 8/12=0,66 – это коэффициент. Таким образом, сумма к выплате 100000*0,3%*0,66=198 руб.

Следует учесть особенности расчёта, если земельный надел принадлежит гражданам на праве совместной или долевой собственности. Если доли определены, собственник будет платить сумму, соответствующую своей части. Если доли не определены, то они будут считаться равными. Так, порядок расчёта следующий:

Если участок, который стоит 200 000 руб., находится в совместной собственности четырёх человек, то размер налога для каждого за полный период будет 200000*0,3%*0,25(1/4)=150 руб.

Неполучение уведомления не освобождает от обязательных платежей.

Несмотря на то, что на ИФНС лежит обязанность самостоятельно получать от органов регистрации сведения о наличии недвижимой собственности граждан, по разным причинам это не всегда происходит вовремя. В результате уведомления приходят с задержкой. С 1 января 2015 г.

на граждан возложена обязанность самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них транспорта, земельных наделов и т. д. У фискальных органов есть право при непоступлении платежей предъявить сумму, рассчитанную за 3 предшествующих периода. Помимо сведений о наличии имущества, физ.

лицо также обязано предоставить единоразово до последнего дня текущего года правоустанавливающие документы на недвижимость.

С 1 января 2017 года гражданин, не сообщивший всю вышеперечисленную информацию или сделавший это с опозданием, будет подвергнут штрафным санкциям, составляющим 20% от невыплаченной суммы по каждому объекту.

В связи с переходом на расчёт налога по кадастровой стоимости недвижимости возникло много проблем. Исполнительная власть регионов производила расчёт в массовом порядке на основании закона Об оценочной деятельности.

Работы осуществлялись независимыми оценщиками, для которых не было определено единых методов для оказания этой услуги. В результате кадастровая стоимость многих объектов значительно превысила рыночную цену. Это касалось как земельных участков, так и жилья, что привело к необоснованному увеличению обязательных платежей.

Соответственно, граждане и юр.лица стали массово оспаривать такие решения, обращаясь в комиссии и суды.

Если в результате рассмотрения дела в этих инстанциях принимается решение об изменении кадастровой стоимости, то сведения передаются в ЕГРН и уже они становятся базой для налогообложения и применяются с момента, когда было подано заявление. Но не раньше, чем сведения, которые оспаривались, появились в ЕГРН.

При такой ситуации гражданину имеет смысл лично предоставлять в ИФНС изменённые сведения.

Ещё одним способом изменения налогооблагаемой базы будет исправление допущенных во время оценки имущества ошибок, которые подразделяются на единичные и системные либо технические и методологические.

Устранены они могут быть как самими органами, производящими регистрацию, так и по заявлению лиц, в отношении которых они допущены.

Если исправленная ошибка привела к изменению оценки недвижимости, то новая цена будет применяться для начислений с момента принятия Акта, содержащего ошибочное решение.

Юридические лица обязаны сами рассчитывать налог на имущество и подавать декларацию не позднее 1 февраля в ИНФС по месту нахождения надела. Обязательные платежи будут исчисляться из кадастровой цены каждого земельного участка.

Когда надел был образован в налоговый период, расчёт налога на имущество производится со дня внесения сведений в ЕГРН. Учтённые изменения будут применяться в дальнейшем периоде, если за год произошли следующие события:

  • одна категория земель была переведена в другую;
  • изменился разрешённый вид использования надела.

Налоговые ставки для юр.лиц соответствуют ставкам для граждан.

Исчисление налога на квартиру при гражданско-правовых договорах

Законодательством предусмотрены случаи, когда гражданин может быть освобождён от платежей при купле-продаже имущества.

Это возможно, если лицо владело им свыше 3 лет при соблюдении следующих условий:

  • квартира или земельный надел, перешли по наследству или получены в дар;
  • право собственности возникло благодаря приватизации;
  • лицо приобрело недвижимость, став стороной в договоре пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях имущество должно находиться во владении не менее 5 лет.

Когда эти временные рамки не соблюдены, то применяется следующий расчёт.

Так лицо, продавшее свою недвижимость и получившее доход, при умножении его на понижающий коэффициент, который равен 0,7, ниже кадастровой стоимости этого имущества на первый день года совершения сделки, будет совершать обязательные платежи, исходя из кадастровой цены, которая была у его имущества при регистрации, помноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Пример:

Проданная 15 мая 2015 г. квартира с кадастровой стоимостью на момент сделки 1 200 000 руб. продана была за 1 000 000, следовательно, база для начисления будет 1200000*0,7=840000 руб.

Если на 1 день года совершения сделки кадастровая стоимость недвижимой собственности не была определена, то данная норма не применяется. Исполнительная власть Федерации по своему усмотрению может изменить установленный временной интервал владения имуществом или понижающий коэффициент вплоть до 0.

С 1 января 2016 г. предусмотрен новый режим применения налоговых вычетов для сделок с недвижимым имуществом. Продавая дом, квартиру и т. д.

, находившиеся во владении не более предусмотренного минимального срока, собственник получит вычет, не превышающий 1 000 000 руб. Иными словами, сумму, полученную от сделки, можно снизить на миллион и с оставшейся выплатить налог.

К примеру, дом, принадлежавший человеку на праве собственности 2 года 8 мес., продан за 5 000 000 руб. с учётом вычета сумма наставит 4 000 000 руб.

Узнать налог, подлежащий оплате, можно, обратившись в районную ИНФС, воспользовавшись её сайтом либо формулами, приведёнными в статье.

Источник: https://ZhiloePravo.com/kadastr/stoimost/rasschitat-nalog.html

Расчет по кадастру

Как рассчитать имущественный налог от кадастровой стоимости

С начала 2015 года в 28 субъектах РФ физическим лицам начали начислять имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной, как это было ранее.

В результате поэтапного переходного периода cегодня новый порядок расчета налога используется на территории практически всех российских регионов.

А с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше исчисляться не будет.

Когда мы говорим о налоге на имущество физлиц, то речь в данном случае идет о местном налоговом сборе, который вводится на территории определенного субъекта России и, согласно российскому Налоговому кодексу, вступает в силу с момента принятия законодательного акта органом местной исполнительной власти.

В Москве с 2015 года как база для расчета имущественного налога используется кадастровая стоимость объекта.

На данный момент все граждане России (за исключением льготных категорий), у которых есть в собственности квартира или любая другая недвижимость, обязаны платить имущественный налог.

Изначально закон предусматривал поэтапное увеличение данного налога, но на практике нагрузка на налогоплательщиков быстро и ощутимо возросла.

При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко очевидно завышена по сравнению с рыночной ценой.

В связи с этим с 4 августа 2018 года в силу вступили изменения, согласно которым коэффициент расчета налога не будет превышать 60% от ранее предусмотренной максимальной ставки, по которой налог должен быть достигнут в 2020 году.

То есть для Москвы и других регионов, которые пользуются новой системой расчета, введенной с 2015 года, налог сохранится на уровне 2018 года. Однако стоит помнить, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривается один раз в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года).

Поэтому, скорее всего, налог все же будет расти, но не больше чем на 10% в год. Именно такой максимальный рост данного налога предусмотрен законом.

Законодательно также вводится возможность пересмотра суммы налога, если собственник считает, что кадастровая стоимость имущества завышена. Стоит помнить, что в этом случае можно добиться снижения суммы налоговых выплат и за прошлые годы.

С 2017 года в России была введена единая для всей страны система определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов.

Это, в принципе, увеличивает шансы на то, что ошибок станет меньше и кадастровая стоимость не будет искусственно завышаться. Как следствие, можно ожидать сокращения количества обращений граждан в суд с заявлениями о ее пересмотре.

Переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками, продлится до 1 января 2020 года.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 млн руб.

, ставка налога составит 0,1%, для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%. Если же жилое помещение оценивается в 50–300 млн руб.

, то максимальный размер ставки составит 0,3%.

Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилого помещения, в том числе апартаментов, составляет от 0,5% до 2%. Вычетов по площади для подобных объектов законом не предусматривается.

Повышенная налоговая ставка также предполагается и для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в коммерческих целях (например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны).

При этом существует утвержденный правительством Москвы реестр из 19 льготных объектов, где ставка налога на имущество не превышает 0,5%. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений мы рекомендуем заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Как получить налоговое уведомление

Самый удобный способ получить налоговое уведомление — это личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Стоит запомнить, что если вы подключились к личному кабинету, то бумажные уведомления по почте вам уже не приходят.

Когда вы получаете уведомление, учтите, что налоговый вычет в нем уже посчитан. Однако если вы имеете налоговые льготы, о них необходимо заявить отдельно. Желательно это делать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=EdHytQVY9yM

Освобождение от налогов и льготное налогообложение

Некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Так, пенсионеры и некоторые другие категории граждан (например, инвалиды) имеют право не платить данный налог на одну принадлежащую им квартиру и один загородный дом. Налоги на все остальные находящиеся в собственности объекты недвижимости льготные категории граждан оплачивают в полном объеме.

Кроме этого, пенсионеры (и некоторые другие льготные категории граждан) имеют право на уменьшение земельного налога: если в собственности участок 6 соток, то налога не будет совсем, а если площадь участка больше, то налог начисляется на оставшуюся площадь за вычетом 600 кв. м.

Что касается вопроса освобождения от налога, то, помимо пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий граждан, освобождение от налога на имущество может получить собственник — ИП, который использует льготные режимы налогообложения: приобретение патента или использование УСН в отношении той квартиры, которая сдается в аренду.

Для получения льготы нужно написать соответствующее заявление в ФНС, в котором необходимо изложить, какой налоговый режим вы используете в рамках предпринимательской деятельности, исключить использование помещения для личного проживания и иных личных целей и приложить документы, подтверждающие действующий договор аренды (найма). Не забывайте, что заявление и все документы можно направить через личный кабинет. На основании этого заявления, если даже налог уже был начислен, его пересчитают либо вас могут совсем освободить от его уплаты.

Важно: крайний срок уплаты налога — 1 декабря текущего года, в 2019 году — не позднее 2 декабря, так как 1 декабря это воскресенье.

Возврат и пересчет налога

Налогоплательщикам стоит помнить: заявление на возврат или зачет налога необходимо подавать не позднее трех лет с момента его уплаты.

Закон также гласит, что вернуть или зачесть налог возможно только за три года, предшествующих тому моменту, когда налоговая инспекция направила вам уведомление с перерасчетом.

Таким образом, в 2019 году получить пересчет за налог 2015 года уже не представляется возможным.

Для собственника квартиры — иностранного гражданина действуют те же правила, что и для российских граждан: оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

С 2019 года можно пересчитать налог за периоды, когда он был рассчитан исходя из неверной оценки, но не более чем за последние три года, то есть сейчас начиная с 2016 года.

При этом нельзя оспорить старую кадастровую стоимость: если ваш объект будет заново оценен в следующем году, то подавайте заявление об оспаривании в этом году. Таким образом снизить налог можно за периоды, когда был начислен налог по текущей кадастровой стоимости.

Заявление о зачете или возврате налога можно подать в течение трех лет с момента его уплаты.

Последствия неуплаты налога для налогоплательщиков

Законодательством о налогах и сборах устанавливается точный срок, в который необходимо уплатить налоговый сбор. Однако это возможно сделать и досрочно.

Если налогоплательщик не выполняет свою обязанность своевременно или надлежащим образом, то налоговая инспекция имеет все основания официально направить ему требование об уплате налога. Общеустановленный законом срок его исполнения — восемь дней, но в самом документе может быть указан и более длительный срок.

Ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей влечет за собой ряд негативных последствий. За просрочку даты выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается следующим образом: 1/300 учетной ставки, установленной ЦБ РФ (7,0%/300 = 0,023% в день). Помимо системы пени, на неплательщика может быть наложен штраф — 20% от неоплаченной суммы.

Заметим, что сумма задолженности, а также штрафы и пени в случае просрочки их оплаты после получения официального налогового требования могут быть взысканы через суд в течение шести месяцев после истечения срока для уплаты налога, если задолженность превышает 3 тыс. руб.

Задолженность по налогам для физических лиц взыскивается только через суд.

С 2019 года в Налоговый кодекс введено такое понятие, как единый налоговый платеж. То есть вы можете внести некую сумму для предстоящей оплаты имущественных налогов. В этом случае зачет денежных средств в счет оплаты налога будет произведен налоговым органом самостоятельно, без подачи соответствующего заявления.

В заключение можно отметить, что мы рекомендуем внимательно относиться к своим налоговым обязанностям, которые, как известно, не отчуждаемы и не передаваемы. Только вы лично несете ответственность за своевременную уплату собственных налогов. Это поможет избежать штрафов и пени, а также позволит иметь репутацию добросовестного налогоплательщика.

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5d95ed519a794710e2b4d040

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.