Как рассчитать налог на землю промышленного назначения

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Как рассчитать налог на землю промышленного назначения

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2021 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (для уплаты налога за 2020 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Как рассчитать налог для промышленных земель?

Как рассчитать налог на землю промышленного назначения
Если вы планируете приобрести участок земли промышленного назначения, то вам нужно задуматься и о размере налога за него. Агентство SPB4RENT отвечает на самые распространенные вопросы, которые возникают при покупке таких участков.

 

Что такое налог на земельный участок? 
Земельный налог — это налог на владение землей. Согласно Налоговому Кодексу РФ объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.

При этом местные власти сами определяют процент налоговых ставок, но они не могут быть выше установленных законом.

Кто является налогоплательщиком?

Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения обязаны платить земельный налог.

Если вас интересует продажа промышленных земель, пожалуйста, обратите внимание на наши предложения:продажа промышленных участков.

От чего зависит размер налога? 

Стоимость земельного налога зависит от налоговой ставки и кадастровой стоимости участка, плюс учитываются льготы собственника.

Существуют какие-либо льготы?

Закон предусматривает льготы как для физических, так и для юридических лиц. 1. Физические лица с инвалидностью I и II групп, а также ветераны боевых действий могут получить уменьшение налога на 10 тысяч рублей. Для этого им нужно предъявить документы, подтверждающие право на льготу в налоговую службу. 2. Юридические лица также могут рассчитывать на уменьшение, или полную отмену налогообложения, если их земли используются для народных промыслов, либо являются историко-культурным, архитектурным наследием либо заповедной зоной. Те юридические лица, у которых 80% сотрудников имеют инвалидность тоже являются льготниками. Местные власти имеют право давать льготные условия для таких групп лиц, как многодетные семьи, пенсионеры, ветераны труда. Для уточнения информации по вашему району нужно обратиться в муниципальные органы.

Какая налоговая ставка на промышленные земли?

Земли промышленного назначения относятся к категории «прочие земельные участки» и могут облагаться максимальной ставкой 1,5%. Муниципальные власти не могут сделать этот процент выше, но в праве понижать его для земель своего района. В Санкт-Петербурге налоговая ставка на промышленные земли составляет 1,25%, согласно закону «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» 2014 года (редакция, действующая с 1 января 2015 года).
От чего зависит кадастровая стоимость участка? Кадастровая стоимость зависит от многих факторов, например удаленность от крупных городов, наличие дорог и их качества, степень развития инфраструктуры. Ее рассчитывают бесплатно кадастровые органы на основе местных ставок, стоимости, а также способе использования земли. Перерасчет делается раз в 5 лет, так как инфраструктура может значительно измениться за это время. В целом кадастровая стоимость соответствует рыночной, но бывает что она может и превышать ее, что особенно часто случается с промышленными землями. Из-за этого стоимость налога становится значительно выше. Такую ситуацию можно попробовать оспорить в суде и добиться перерасчета или даже занижения кадастровой стоимости. Где узнать кадастровую стоимость земли? Cамый простой способ – на сайте Росреестра: он указан в данных на земельный участок на карте, для точности можно заказать выписку из Росреестра.

Публичную кадастровую карту вы можете посмотреть здесь.

Сколько длится отчетный период?

У физических лиц и ИП отчетный период равен одному календарному году. Налог следует оплатить до 1 декабря следующего за отчетным года. Таким образом, средства за налог за 2018 год нужно внести до 1 декабря 2019 года. У юридических лиц отчетный период составляет не год, а три месяца. Внести оплату нужно авансовым методом по истечении квартала, соответственно это конец апреля, июля и октября. Оплатить последний квартал текущего года закон позволяет до 1 февраля следующего года.

Как рассчитать стоимость налога на промышленные земли?

Теперь, рассмотрев все определяющие факторы, можно подсчитать размер земельного налога. Для физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, стоимость налога рассчитывает сама ФНС и присылает счет владельцу земли, который он должен оплатить. Но мы считаем что лучше уметь самому делать расчеты, чтобы не допустить возможных ошибок. Юридические лица самостоятельно рассчитывают размер налога. Формула для расчета земельного налога: S = K х P Где S = стоимость налога, K = кадастровая стоимость участка, P = процентная ставка. Если владелец имеет льготы, то расчет идет по следующей формуле: S = (K – L) x P, где L – размер льготы. Эти формулы применяются для расчета на полный отчетный период, но если вы приобрели земельный участок, например, в начале марта 2018 года, тогда налог за год делится на 12 месяцев и умножается на количество полных месяцев владения землей: S = K x P x (10/12) Соответственно, из-за квартального отчетного периода юридическим лицам при расчетах следует стоимость налога умножать на 3/12, или 0,25. Например, если земля стоит 1 миллион рублей, налоговая ставка 1,25%, то за один квартал нужно внести аванс в размере 3125 рублей: 1 000 000 х 0,0125 х 0,25 = 3125

Существует ли система штрафов за неуплату налога?

Если вы просрочите оплату налога, то вам начисляются пени в размере 20% от суммы налога. Если же вы умышленно не оплачивали налог, то пени увеличат до 40%. Мы советуем вовремя оплачивать земельный налог, чтобы избежать штрафов.

По формуле, которую мы привели выше, очень просто рассчитывать его стоимость, достаточно лишь отслеживать возможные изменения в кадастровой стоимости вашего участка.

Источник: https://spb4rent.com/articles/yuridicheskie-voprosy/kak-rasschitat-nalog-dlya-promyshlennykh-zemel/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.