Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Содержание

Сокрытие доходов – виды ответственности

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Сокрытие доходов является серьезным преступлением, которое встречается в России очень часто. Некоторые специально идут на такой шаг, а кто-то становится жертвой ситуации. Какой бы не был помысел к этому преступлению, наказание за него придется понести. А вот какое, зависит от конкретной ситуации. Прочитав эту статью, вы узнаете, какая ответственность сокрытия доходов существует.

Определение. Для начала нужно понять, что конкретно считается сокрытием доходов по мнению налоговых органов. Наказание за это преступление будет описано позже.

Сокрытием доходов считается умышленное искажение действительности по поводу получаемой прибыли юридическим или физическим лицом и сокращение налоговой базы без законных на то оснований. Помимо этого, под этим понятием также понимается полное отсутствие сообщений о получаемой прибыли.

Общие сведения

Сокрытие доходов от налоговой у физических лиц чаще всего понимается как:

— осуществление предпринимательской деятельности вне закона;

— неподача налоговой декларации в срок.

Сказать определенно, чем грозит сокрытие доходов для гражданина, нельзя.

Если скрыл доходы

Ответственность за сокрытие доходов

За сокрытие доходов в России предусмотрены разные типы ответственности. Всё зависит от обстоятельств нарушения и от размера суммы, скрытой от ФНС.

Ответственность может быть:

— налоговой;

— административной;

— уголовной.

Здесь нужно знать, что физические и юридические лица могут быть привлечены сразу к нескольким видам ответственности. Например, к уголовной и налоговой.

Кого привлекают

На территории России сокрытие доходов от налогов является довольно распространенным нарушением. И с каждым годом их становится все больше и больше. К ответственности за данный вид правонарушения могут быть привлечены:

— физические лица;

— предприниматели;

— организации.

По факту каждый налогоплательщик, который скрывает свой доход, должен быть наказан. Существует и налоговая ответственность. Однако, если злоупотреблять сокрытием своих доходов, то лицу может грозить уголовное наказание.

Документы

Декларации

Как уже говорилось выше, под сокрытием доходов может пониматься непредставление налоговой отчётности в установленные государством сроки. К чему же в этом случае стоит готовиться?

Обычно налоговая ответственность установлена в штрафах. Сумма может быть разной, начинаясь от 1000 рублей и заканчиваясь 30% от величины неуплаченных налогов.

В 119 статье Налогового Кодекса РФ есть информация о том, что организациям и граждане платят за неподачу декларации 5% от скрытых доходов. Это и является штрафом за сокрытие доходов.

Каждый день наказание за сокрытие доходов увеличивает выплату по налогам. Чем дольше человек не сообщает о своих доходах, тем больше он заплатит в итоге.

Уменьшение базы поневоле

Бывает так, что сокрытие величины дохода может трактоваться как сокращение имеющейся налоговой базы в целях уменьшения итоговых выплат. Часть это случается из-за ошибок в расчетах.

Если в вашем случае имели место быть такие обстоятельства, то на серьезное наказание не стоит рассчитывать. В этом случае размер штрафа будет составлять 20 % от неуплаченного налога.

Умышленное сокрытие доходов

В случае умышленного сокрытия доходов придется понести более серьезное наказание. Это прописано в 122 статье НК РФ.

В этом случае штраф за сокрытие доходов будет составлять 40% от задолженности. Поэтому, если будет доказано, что преступление было совершено умышленно, то будет положена такая ответственность.

Особенности привлечения

Любой налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за сокрытие доходов.

Если сокрытие доходов было осуществлено физическими лицами, то и наказание будет наложено на них. Если же индивидуальные предприниматели совершили преступление, то их и привлекают к ответственности.

Если организация скрывает свои доходы, то ответственность будет нести любое лицо, которое представляет компанию. Вернее то, которое имеет такие полномочия.

Для привлечения гражданина к уголовной ответственности, ему необязательно нужно быть совершеннолетним. Для этого будет достаточно возраста 16 лет. Шестнадцатилетнего могут наказать за сокрытие доходов при административных нарушениях, если он вел предпринимательскую деятельность и его признали полностью дееспособным.

Наказания

Административные наказания

Административное наказание за сокрытие доходов грозит только должностных лицам. Чаще всего такие нарушения трактуются как несвоевременная подача налоговой декларации. Опасаться в этом случае стоит штрафа административного типа. Его размер варьируется от 300 до 500 рублей, не более.

Уголовная ответственность за сокрытие доходов

Редко за сокрытие доходов выносят и уголовную ответственность. В этом случае наказания для физических лиц, предпринимателей и организаций четко разграничены.

Физические лица, скрывающие свои доходы, могут нарваться на штраф в размере до 300000 рублей.

В случае нарушений в особо крупных размерах, штраф будет больше — вплоть до 500000 рублей.

Организациям грозит более строгое наказание за данный вид преступления. Размер штрафа будет таким же, как для физических лиц, но плюс к этому им могут запретить работать на определенных должностях и заниматься той или иной деятельностью.

Лишение свободы

Практически невозможно поверить в то, что наказанием за сокрытие доходов может стать и лишение свободы. Такая мера наказания может быть вынесена как физическим лицам, так и организациям.

Для физических лиц может быть вынесен приговор лишения свободы сроком до 12 месяцев при сокрытии доходов в крупных размерах. Если же преступление было совершено в особо крупном размере, то свободы могут лишить на период до трёх лет.

Организациям может грозить лишение свободы сроком до 2-3 лет в зависимости от размера скрытых доходов. Поэтому сказать наверняка, какое будет наказание, не может никто.

Давность

Привлечь налогоплательщика к ответственности можно далеко не всегда. На сегодняшний день в нашей стране есть два вида давности искового типа. Это взыскание штрафа и привлечение к ответственности.

Период исковой давности для привлечения к ответственности равняется 36 месяцам. Они начинают исчисляться с момента совершения преступления. По этой причине часто наказать физическое или юридическое лицо за совершенные действия невозможно по закону.

Взыскание штрафа имеет такую же давность. Не надо нести никакой ответственности за старые неуплаченные налоги. А иногда какие-то нарушения так и остаются необнаруженными.

Иногда налоговая служба подаёт иски в суд для того, чтобы привлечь налогоплательщиков к ответственности. В случае неисполнения постановления в срок до 3 лет со дня его выдачи, это наказание просто сгорает. На сегодняшний день в России действуют именно такие ограничения.

Влияние обстоятельств

Сокрытие доходов является неоднозначной темой. Определенные обстоятельства могут иметь влияние на размер ответственности.

Например, при совершении такого преступления из-за жизненных обстоятельств или по принуждению, под давлением, под угрозой, размер штрафа уменьшается в два раза. Зато того, кто принуждал или угрожал накажут по полной программе.

Кроме того, вина нарушителя будет исключена, если он столкнулся с такими случаями:

— болезнь плательщика;

— стихийное бедствие;

— следование лицом указаниям компетентных органов, приведших к сокрытию прибыли.

Если хоть один из этих факторов имел место быть, то человека никто не сможет привлечь к ответственности.

Источник: https://onlineserviceip.ru/pravovye-aspekty/kakaya-otvetstvennost-sokrytiya-doxodov.html

Ответственность за сокрытие доходов физических лиц – Юридические советы

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Государственный бюджет формируется, по большей части, из налогов и сборов, полученных с граждан и организаций. Разумеется, невыплаченные налоги пагубно сказываются на государственной казне и социальных выплатах, выдаваемых из нее.

Вот почему уклонение от налогов является общественно опасным действием и подпадает под наказания сразу по трем кодексам – Административному, Налоговому и Уголовному.

Особенности злодеяния

Итак, уклонение от регламентированных законом налогов влечет за собой неприятные последствия. Чем больше сумма невыплаченных пошлин и налогов, тем серьезнее наказание.

В качестве субъекта налоговых преступлений могут выступать индивидуальные предприниматели (ИП), физические и юридические лица. Мы остановимся на уклонении, предпринятом физическими лицами. Этому противоправному деянию соответствует 198 статья УК РФ.

Более подробно о преступлении уклонения от налогов физлицом расскажет следующее видео:

Состав преступления

В 198 статье рассматривается случай уклонения от налогов, субъектом которого является физическое лицо. Для лиц, занимающих определенные должности в организации, обвиняемой в уклонении, применяют 199 статью УК.

Объектом описываемого 198 статьей деяния выступает само государство. Не уплачивая налог, субъект покушается на доходную часть бюджета страны. То есть, непосредственным предметом такого злодеяния являются сборы и налоги, взимаемые государством с физического лица.

Существует два основных пути уклонения от пошлин и налогов:

  • Непредставление налоговой декларации в положенный срок;
  • Искажение сведений и данных в поданной декларации или прочих налоговых документах.

К ответственности за данный тип нарушения призывают с 16 лет, в случае, когда лицо имеет облагаемый налогом доход и не выполняет возложенных на него налоговых обязательств. Наказуемо лишь такое уклонение, которое было совершено умышленно. Про способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, читайте ниже.

Способы совершения и расследование преступлений

Уклонение от налогов – одно из наиболее распространенных налоговых преступлений. Можно выделить несколько основных способов уклонения от налогов физическими лицами:

  • Непринятие действий по постановке на налоговый учет, а также занятие предпринимательством без получения лицензии;
  • Сокрытие сведений об источниках дохода (например, не включение в декларацию информации о каких-либо гражданско-правовых сделках);
  • Указание сниженной стоимости проданного имущества;
  • Неправомерное использование предоставляемых государством налоговых льгот.

Чтобы обнаружить следы налогового преступления, следственная группа прибегает к экономическому, документальному и бухгалтерскому анализу.

Исследованию подвергаются декларации и прочие налоговые документы.

 Лишь при установлении факта уклонения от уплаты налогов, а также крупному или особо крупному размеру выплат возможно применение в отношении нарушителя УК РФ.

Ответственность и наказание

Физическое лицо, уклонившееся от уплаты налога, может быть призвано к ответу по трем кодексам: налоговому, административному и уголовному.

НК РФ

Наказания, предусмотренные НК, имеют вид штрафов, что позволяет пополнить за счет нарушителя государственный бюджет. Когда размер невыплаченных налогов крупный, к данному штрафу добавляется уголовное наказание.

В НК можно выделить две статьи, посвященные уклонению от пошлин и налогов:

  • 119 – штраф за отсутствие декларации. Его размер составляет 5% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы невыплаченного налога;
  • 122 – штраф в размере 20% от налога при неумышленном занижении налоговой базы или в размере 40% в случае умышленного искажения данных.

А теперь давайте узнаем, какова административная и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

КоАП

Административное наказание в виде штрафа (300 000 – 500 000 рублей) грозит лишь тем гражданам, которые занимают определенные должности в организации, не подавшей своевременно декларацию в налоговые органы.

О том, что грозит за уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ, читайте далее.

УК

При крупном размере неуплаты налога физлицу, согласно 198 статье УК, может быть назначен штраф до 300 000 рублей. Суд, также, может приговорить преступника к году тюрьмы.

При особо крупном размере максимальный штраф достигает 500 000 рублей, а срок лишения свободы – 3 года.

Еще больше полезной информации по вопросу различных видов ответственности за неуплату налогов содержит видео ниже:

Судебная практика по ст. ст 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов физическими лицами

Если физлицо впервые нарушило закон и готово возместить размер налога со всеми штрафами и пенями, то по 198 статье его могут не призывать.

Однако даже если суд и назначается, гражданам, чаще всего, удается обойтись штрафом. В некоторых случаях выносится условное наказание с испытательным сроком. Такая мера как лишение свободы применяется крайне редко.

А этот видеоролик содержит случай из практики применения статья 198 УК РФ:

Источник: http://ugoloa.com/prestupleniya/finansovye/uklonenie-ot-nalogov/fizicheskim-litsom.html

Уголовная ответственность за налоговые преступления — виды и ответственность

В 2017 году физическим и юридическим лицам придется нести уголовную ответственность за налоговые преступления. Такое наказание было закреплено на законодательном уровне в июне прошлого года. В текущем году власти меняют суммы штрафов в сторону увеличения.

Сложившаяся ситуация

Не все предприниматели соблюдают нормы действующего законодательства. Многие из них стремятся обойти закон, чтобы не упустить свою выгоду. Например, не платят налоги или всячески стараются уменьшить эту сумму. Виной тому, как полагают некоторые эксперты, чрезмерно высокие ставки. Но это лишь одна из причин.

Стремясь увеличить общую сумму налоговых сборов, власти страны для осуществления налогового контроля стали привлекать правоохранительные органы.

Некоторые эксперты видят в этом попытку «надавить» на предпринимателей. Но это действие возымело свои результаты.

Сегодня предприниматели и их бухгалтеры  понимают, что такое налоговое преступление и какую ответственность за него приходится нести.

Виды правонарушений

Налоговые преступления описаны в ст. 198 УК РФ (деятельность физических лиц) и ст. 199 УК РФ (предпринимательская деятельность). О налоговом преступлении следует говорить в том случае, когда:

  • физическое или юридическое лицо уклоняется от уплаты налогов;
  • организация не исполняет свои обязанности налогового агента;
  • юридическое лицо скрывает свою прибыль или имущество, за которое также следует делать отчисления в налоговую.

За каждое из них придется понести наказание, однако принять соответствующее решение суд может лишь при явном наличии признаков преступного деяния.

Уклонение от уплаты налогов выражается в следующем: предприниматель либо намеренно указывает в декларации ложные сведения о своих истинных доходах, либо также намеренно не предоставляет декларацию в налоговые органы.

Узнать об этом сотрудники ведомства могут еще до того, как проведут налоговую проверку.

Однако есть данные, выявить которые удается лишь после проверки. Речь идет о сокрытии денежных средств или имущества с целью платить как можно меньше налогов. В этом случае говорить о противоправных действиях можно лишь тогда, когда соответствующее решение примет суд.

Наказание за налоговые преступления

Закон позволяет привлечь к ответственности за совершение налогового преступления только вменяемых физических лиц старше 16 лет. Если противоправное действие было совершено организацией, ответственность возлагается на главного бухгалтера или учредителя фирмы. При этом наказать могут лишь за действия, совершаемые за последние 3 года.

Если размер долга не способен нанести ущерб общественности, такое деяние не признается налоговым преступлением, но выплатить эту задолженность всё же придется, а вместе с ней все пени и штрафы.

Если налогоплательщик в течение двух месяцев не платит сумму недоимки, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд.

Пока суд разбирается во всех обстоятельствах дела, пока он не вынесет свое решение, представителям налоговой службы нельзя предъявлять какие-либо претензии к физическому лицу.

Размер наказания за совершенное налоговое преступление зависит от суммы долга перед налоговой. Так, если физическое лицо за последние 3 года задолжало налоговой порядка 4,5 млн рублей, не заплатило свыше 20% от суммы всех налогов, ему придется понести одно из следующих наказаний:

  • штраф в размере 200-500 тысяч рублей;
  • выплатить сумму, равную его доходу за последние 1,5-3 года (это может быть заработная плата или любой другой доход);
  • принудительные работы на протяжении 3 лет;
  • лишение свободы на тот же срок.

Освобождение от наказания

Уголовная ответственность за налоговые преступления наступает не для всех граждан РФ. Закон освобождает их от необходимости нести наказание в том случае, если:

  • нарушение было совершено под воздействием угроз или по принуждению;
  • поступить таким образом пришлось из-за служебной или иной зависимости.

Источник: https://lawsymphony.com/otvetstvennost-za-sokrytie-dohodov-fizicheskih-lits/

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

“Электронный журнал “Азбука права”, 28.08.2015

КОГДА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО МОГУТ ПРИВЛЕЧЬ

К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ?

Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет (п. 2 ст. 107 НК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату налогов и (или) сборов наступает в следующих случаях (ст. 198 УК РФ):

1. Когда гражданин уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представлять которые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, и уклонение считается совершенным в крупном или особо крупном размере.

2. Когда гражданин уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов путем указания в налоговой декларации или иных документах заведомо ложных сведений и уклонение считается совершенным в крупном или особо крупном размере.

Справка.Определение крупной и особо крупной суммы при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 600 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, или превышающая 1 800 000 руб.

Особо крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за три следующих подряд финансовых года более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, или превышающая 9 000 000 руб. (Примечание 1 к ст. 198 УК РФ).

Примечание.Под иными документами следует понимать любые предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов (п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64).

Возбуждение уголовного дела

Инициировать проведение следствия и возбуждение уголовного дела в отношении гражданина могут как налоговая инспекция, так и следственные органы (ч. 7, 8, 9 ст. 144 УПК РФ).

Налоговая инспекция обязана направить в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 198 УК РФ, материалы, на основании которых будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ). При этом одновременно должны выполняться следующие условия:

– налоговая инспекция вынесла решение о привлечении гражданина к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, и это решение вступило в силу (п. 3 ст. 108 НК РФ);

– на основании этого решения налоговая инспекция направила гражданину требование об уплате налога (сбора), но он не уплатил в полном объеме указанные в требовании суммы недоимки, соответствующие пени и штрафы;

– размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, то есть недоимка должна быть крупной или особо крупной.

Гражданин должен исполнить требование об уплате налога в течение восьми дней с даты его получения (если в нем не указан более продолжительный период времени), однако налоговая инспекция обязана направить в следственные органы материалы, на основании которых будет решаться вопрос о привлечении гражданина к уголовной ответственности, не раньше чем по истечении двух месяцев со дня окончания этого срока и в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств (п. 4 ст. 69, п. 3 ст. 32 НК РФ).

Гражданина привлекут к уголовной ответственности, только если его действия (бездействие) однозначно были направлены именно на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов. Под уклонением следует понимать действия (бездействие), которые позволяют скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога и т.п.

Если вы совершили правонарушение впервые и полностью уплатили сумму недоимки, соответствующие пени и штрафы, то к уголовной ответственности вас не привлекут (примечание 2 к ст. 198 УК РФ).

Если вы откажетесь признавать факт уклонения от уплаты налогов, то налоговая инспекция обязана инициировать заведение на вас уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ).

Наказание за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов

В случае уклонения от уплаты налогов и (или) сборов в крупном размере суд может наложить одно из следующих наказаний (ч. 1 ст. 198 УК РФ):

– штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб.;

– штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного лица за период от одного года до двух лет;

– принудительные работы на срок до одного года;

– арест на срок до шести месяцев;

– лишение свободы на срок до одного года.

В случае уклонения от уплаты налогов и (или) сборов в особо крупном размере суд может наложить одно из следующих наказаний (ч. 2 ст. 198 УК РФ):

– штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб.;

– штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного лица за период от полутора до трех лет;

– принудительные работы на срок до трех лет;

– лишение свободы на срок до трех лет.

Возможные случаи возникновения уголовной ответственности

В качестве примера приведем следующие случаи.

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов, подлежащих обложению НДФЛ и полученных от физических лиц, не признаваемых налоговыми агентами. Получив такие доходы, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также указать исчисленную (уплаченную) сумму налога в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример.Возникновение уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога

В течение трех лет гражданин ежемесячно получает доход в размере 130 000 руб. от сдачи внаем принадлежащей ему на праве собственности квартиры и при этом не декларирует полученные доходы и не уплачивает НДФЛ.

В случае обнаружения данного факта налоговые органы потребуют задекларировать указанные доходы и уплатить налог, а также пени и штрафы. За три года неуплаченный НДФЛ составит 608 400 руб. (130 000 руб. х 12 мес. х 3 года х 13%).

Если данное правонарушение совершено впервые и гражданин полностью уплатит сумму недоимки, а также соответствующие пени и штрафы, то к уголовной ответственности его не привлекут (Примечание 2 к ст. 198 УК РФ).

В противном случае налоговые органы обязаны инициировать возбуждение уголовного дела (п. 3 ст. 32 НК РФ).

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего вам на праве собственности менее трех лет (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Получив такие доходы, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также указать исчисленную (уплаченную) сумму налога в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Риск привлечения к уголовной ответственности возникает, если размер налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, с учетом предоставленных имущественных вычетов составит более 4 615 385 руб. (600 000 / 13%), а размер фактически уплаченных вами за последние три финансовых года налогов – менее 6 000 000 руб. (600 000 / 10%).

Уклонение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от организации, признаваемой налоговым агентом (например, от работодателя), при выплате которых налоговый агент не удержал налог (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Получив такие доходы, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также указать исчисленную (уплаченную) сумму налога в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Отметим, что фактически под эту норму подпадает заработная плата, выплаченная работодателем “в конверте”.

Обратите внимание!

Если налоговая декларация подана в налоговый орган и содержит полную и достоверную информацию, но при этом вы не уплатили исчисленный на основании этой декларации налог, то привлечь вас к уголовной ответственности нельзя.

В таком случае возникает основание для применения ст. 122 НК РФ, согласно которой за неуплату или неполную уплату сумм налога налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если неуплата умышленная (п. п.

1, 3 ст. 122 НК РФ).

Если вы являетесь плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые уплачиваются на основании налогового уведомления, у вас возникает обязанность сообщить в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств об имеющихся у вас объектах налогообложения, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством вы не получали уведомлений и не уплачивали налоги. Эти сведения (с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) необходимо направить в налоговый орган однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Справка.Налоговый период по имущественным налогам

Налоговым периодом по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Если эта обязанность не будет выполнена и за три года сумма неуплаченного налога составит более 600 000 руб., то при наличии дополнительных условий, установленных ст. 198 УК РФ, это может послужить основанием для привлечения к уголовной ответственности.

Источник: http://areopag2002.ru/kogda-fizicheskoye-litso-mogut-privlech-k-ugolovnoy-otvetstvennosti-za-neuplatu-nalogov

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств.

Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется.

В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией.

Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам.

Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат.

Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время.

Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы.

Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий.

Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст.

120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль.

Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5.

Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ.

Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС.

Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения.

Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение.

При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение.

Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом.

Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет.

К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей.

Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет.

Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Источник: https://gphml5.com/nakazanie-za-sokrytie-dohodov-fizicheskih-lits/

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)

Наказание за сокрытие доходов физических лиц

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель.

Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2020 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей.

Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ.

Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Неуплата налогов происходит из следующих источников дохода:

  • сдача жилья в аренду;
  • деятельность фрилансеров;
  • оказание разовых услуг другим лицам;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • земельный налог.

Это тоже важно знать:
Налог с продажи недвижимости в 2020 году: как снизить размер налога, риски и ответственность

Чтобы не понести ответственность за уклонение от уплаты, граждане должны внимательно отслеживать получаемые платежи и перечислять 13 % своих доходов в бюджет начиная с 16-ти летнего возраста.

Ответственность за уклонение по ст. 198 – 199 УК РФ

Чем грозит уклонение уплаты от налогов, также содержится в статьях Уголовного Кодекса.

Частное лицо или организация будут освобождены от уголовной ответственности при нескольких условиях:

  • Это первое привлечение к ответственности за неуплату налогов;
  • Субъект полностью погасил задолженность по налогам.

В остальных случаях наступает ответственность за уклонение от уплаты налогов:

СанкцияСт. 198 УК РФСт. 199 УК РФ
Штраф200 – 500 тыс. руб., выплаты рассчитываются из размера дохода осужденного, длительность погашения 1,5 – 3 года
Принудительные работы3 года5 лет
Лишение свободы3 года6 лет

Борьбой с уклонистами занимаются несколько государственных инстанций в России: налоговая служба, арбитражные суды, Центробанк.

Если налоговая служба выдвигает подозрение в отношении лица или организации в уклонении от налогов, возбуждается уголовное дело.

По результатам расследования проводится судебное разбирательство.

Суд принимает во внимание все доказательства сторон, принимает решение. Во всех доказанных случаях уклонения подсудимого обязывают выплатить образовавшийся долг.

Дополнительно назначается наказание, тяжесть которого определяется на основании размера задолженности и наличия смягчающих/отягчающих обстоятельств.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

  • несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
  • уменьшение размера отчисляемого налога;
  • пользование льготами, чей срок действия истек;
  • замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает .

Дополнительно прочитайте о размерах налога на выигрыш в лотерею.

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

  • уплата всех положенных сборов;
  • занижение получаемых с аренды доходов;
  • отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

Источник: https://UgKK.ru/uk/st-198-rf.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.