Налог на имущество физических лиц местный

Содержание

Оплата налога на имущество физлиц в Подмосковье: порядок начисления и льготы

Налог на имущество физических лиц местный
Профилактика коронавируса в Подмосковье

23 ноября 2017 г., 15:53 | 1 июня 2020 г., 16:12

Источник: © , пресс-служба вице-губернатора Московской области Дмитрия Пестова

Все граждане – владельцы недвижимости должны оплатить налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря. Уже со 2 декабря образуется задолженность, и на сумму неуплаченных налогов начисляются пени за каждый день просрочки платежа.

До 2015 года в Московской области для расчета этого налога использовалась инвентаризационная стоимость имущества, но с 2016 года, после изменений в Налоговом кодексе, он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

О том, как узнать размер налога на имущество и где его оплачивать в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.​

Начисление налога

Налог на имущество физических лиц начисляется собственникам:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • гаражей;
  • парковочных мест;
  • иных зданий, сооружений, строений (в том числе объектов незавершенного строительства).

Оплачивать налог должны все физлица, вне зависимости от возраста, места постоянного проживания, гражданства, факта пользования имуществом. Если собственник имущества не достиг совершеннолетия, то обязанности по выплатам несут его родители. При этом в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца недвижимости.

Налог на имущество начисляется с момента оформления права собственности на недвижимость. В случае если квартира или другой объект куплен в ипотеку, то налог также необходимо оплачивать, несмотря на то, что недвижимость находится в залоге у банка.

Смотрите инфографику, как рассчитать социальный налоговый вычет в Московской области>>

Расчет налога

Расчет налога на имущество находится в компетенции специалистов налоговых инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС). Размер данного налога зависит от времени владения имуществом.

Если квартира была в собственности неполный год, сумма будет рассчитана исходя из количества месяцев владения объектом.

При этом, если недвижимость куплена до 15 числа месяца, то этот месяц войдет в расчет как полный, а если после 15 числа, то расчет будет вестись со следующего месяца.

Специалисты налоговой службы обязаны направить уведомление о платеже налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до установленного срока уплаты.

Кроме этого, размер имущественного налога для конкретной недвижимости можно узнать онлайн, заполнив электронную форму налогового калькулятора на сайте ФНС. Для этого следует ввести следующие данные:

  • кадастровую стоимость объекта (ее можно уточнить онлайн на сайте Росреестра):
  • кадастровый номер объекта (можно узнать на сайте ФНС);
  • площадь объекта;
  • размер доли в праве;
  • срок владения объектом;
  • налоговый вычет;
  • ставку налога;
  • размер льготы (при наличии).

Часть полей заполняется системой автоматически исходя из имеющихся данных. При этом их можно корректировать. Так, размер годового налога за владение двухкомнатной квартирой в Одинцовском районе, рассчитанный данной системой, составляет 1874 рубля.

Узнайте, как получить социальный налоговый вычет в Московской области>>

Как оплатить налог

Существует несколько способов оплаты налога на имущество:

  • оплата онлайн через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги». Система предлагает налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы на известную ему сумму, распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью банков, заключивших соглашение с ФНС;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников;
  • с помощью квитанции (или по указанным в ней реквизитам) через платежный терминал Сбербанка. При этом комиссия с платежа не взимается, независимо от того, как он осуществлен: с помощью банковской карты или наличными;
  • в почтовом отделении по месту жительства сразу после получения письма с уведомлением.

Узнайте, как получить имущественный налоговый вычет в Подмосковье>>

Льготы по  налогу на имущество физических лиц

Перечень категорий граждан, освобожденных от уплаты данного налога, приведен в статье 407 Налогового кодекс РФ. В него входят:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны войн  и боевых действий;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии и испытатели ядерного оружия;
  • военнослужащие и военные пенсионеры;
  • пенсионеры;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • владельцы творческих мастерских, используемых в качестве открытых к посещению музеев;
  • владельцы хозяйственных строений площадью менее 50 метров, расположенных на участках под ИЖС, ЛПХ, на дачных и садовых участках. Данная льгота предоставляется в отношении не более чем одного объекта имущества каждого вида – например, только одной квартиры, садового домика, гаража, машино-места.

Дополнительные льготы устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

Узнайте, как получить налоговые льготы в Подмосковье физическим лицам>>

Иван Пышечкин

Источник: https://mosreg.ru/sobytiya/novosti/news-submoscow/oplata-naloga-na-imushchestvo-fizlic-v-podmoskove-poryadok-nachisleniya-i-lgoty

Налоговые ставки на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц местный

В собственности многих жителей России находится недвижимое имущество, за которое, согласно законодательству, необходимо платить налог. Уплачивать сбор обязаны не только владельцы жилых объектов, но и иных строений.

Как и любой налоговый платёж, имущественный имеет свою ставку, которая не является единой. В данном тексте мы разберёмся, что является объектом для уплаты сбора и какие установлены налоговые ставки на имущество физических лиц.

Налоговые ставки на имущество физических лиц

Кто является плательщиком?

Обязанность аккуратно вносить платежи за имущество возложена на всех физических лиц, имеющих недвижимость в России, то есть, это не только граждане страны, но и иностранцы. Отметим, что сбор уплачивается только за объекты, находящиеся в нашей стране. Если россиянин приобретёт недвижимость на территории другого государства, в казну РФ налоги он платить не должен.

Налог установлен для тех, кто обладает правом собственности на имущество. Получается, что человек, купивший, к примеру, жильё, но ещё не ставший собственником, от налогового бремени освобождён. Теперь рассмотрим, что же является те самым имуществом, которое государство облагает сбором.

За что нужно платить?

Согласно налоговому своду законов, объектами обложения налогом считаются:

  1. Квартиры или комнаты, доли в них (помещения, предназначенные для постоянного проживания).
  2. Дом, таунхаус, коттедж, загородная вилла (жилые дома).
  3. Капитальный гараж, место для автомобилей.
  4. Недостроенные объекты (дом, дача, гараж).
  5. Коммерческие строения (для магазина, офиса, кафе).
  6. Иные здания и сооружения.

Изменения в правилах уплаты

С 2016 года в России поменялись принципы начисления имущественного налога. Теперь налоговой базой принята стоимость жилья по кадастру, а не инвентаризационная цена.

Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться разными методами: заказать в МФЦ выписку, обратиться в кадастровую палату своего населённого пункта или, что проще всего, посмотреть в онлайн-справочнике Росреестра.

Сильнее всего удар по бюджету новые правила нанесли владельцам жилья «старого фонда», построенного ещё при Союзе, так как его кадастровая цена и стоимость «по факту» может отличаться в десятки раз.

Меньше всего пострадали собственники малогабаритного «новостроя» — для них налог скорее всего окажется меньшим, нежели до 2016 года.

Чтобы увеличенное налоговое бремя не обрушилось на головы граждан одномоментно, государство предусмотрело плавный ввод новых правил – с 2016 по 2020 годы.

Всякому налогоплательщику нужно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц, чтобы ориентироваться, сколько и куда придется платить за имеющиеся в его владении объекты, подлежащие налогообложению, об этом и расскажем в нашей статье.

В этот период налог будет постепенно расти, каждый год повышаясь на двадцать процентов от цифры-разницы между ценой по кадастру и инвентаризационной

Налоговые ставки

Имущественный налог является местным, то есть ставки на него утверждаются на уровне органов местного самоуправления. Местные власти могут самостоятельно рассчитывать ставки, но они не могут отличаться от федеральных больше, чем в три раза в любую сторону. Рассмотрим подробнее.

Ставка 0,1% установлена для:

  1. Помещений и домов, предназначенных для постоянного проживания.
  2. Неоконченных строений, где конечной целью строительства признано проживание людей.
  3. Комплексов, в состав которых входит хотя бы одна жилая зона.
  4. Гаражей или иных мест для парковки и хранения автомобилей.
  5. Хозпостроек площадью не более пятидесяти квадратов, которые находятся на участках для жилого строительства, дачных или огороднических землях.

Ставка 2% установлена для:

  1. Деловых и торговых центров и комплексов.
  2. Нежилых помещений, в которых расположились точки питания, офисы, магазины.
  3. Недвижимости, кадастровая цена которой свыше трёхсот миллионов рублей.
  4. Недвижимости, принадлежащей иностранцам и подобное.

Полный перечень имущества, облагаемого по двухпроцентной ставке, можно найти в статье №378.2 российского свода налоговых законов.

Ставка 0,5% установлена для иных объектов.

Согласно статье №406 НК РФ, в ситуации, когда муниципалитеты не установили соответствующими документами фиксированную ставку на имущество граждан, обложение налоговым сбором производится иначе. Разберёмся, как.

Ставки будут дифференцироваться в зависимости от:

  1. Места, где находится (построен) объект недвижимости.
  2. Цены недвижимого имущества по кадастру.
  3. Вида самого налогового объекта.
  4. Типу территории/зоны, на которой недвижимость располагается.

Существуют также населённые пункты, в которых финансовой базой по-прежнему остаётся инвентаризационная (рыночная или «продажная») стоимость.

В этой ситуации ставки будут определены на основании общей инвентаризационной (рыночной) цены недвижимого имущества, помноженной на коэффициент-дефлятор.

О чём речь? Это повышающий налоговую базу коэффициент, который применяется к расчету от инвентаризационной стоимости.

Таблица 1. Величина коэффициентов-дефляторов, применяемых к инвентаризационной стоимости объектов

ГодВеличина коэффициентаНомер приказа Минэкономразвития РФ
20181,481№579 от 30 октября 2017
20171,425№698 от 3 ноября 2016
20161,329№772 от 20 октября 2015
20151,147№685 от 29 октября 2014

Налог, связанный с ценой инвентаризации, имеет следующие значения ставок:

  1. До 0,1% – для имущественных объектов, рыночная стоимость которых, помноженная на дефлятор, не превышает трёхсот тысяч рублей.
  2. От 0,1% до 0,3% – для недвижимости ценой от трёхсот до полумиллиона рублей.
  3. От 0,3% до 2% – для имущества, цена которого свыше полумиллиона рублей.

Перечисление имущественного сбора – несложная и быстрая процедура

Как узнать сумму сбора и заплатить?

Налог на имущество уплачивается гражданами каждый год, крайний срок для перечисления денег – 1 декабря. К этому времени, а точнее, до 10 октября все плательщики сбора должны получить уведомления от налоговой службы, они приходят заказными письмами на почту.

Если в почтовое отделение уведомление не прибыло, необходимо озаботиться вопросом самостоятельно, обратившись в ФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика.

Последний способ не только позволяет узнать сумму налога, но и оплатить её – можно распечатать квитанцию для банковского отделения, а можно провести платёж онлайн.

Подводим итоги

Физические лица, являющиеся плательщиками сбора на имущество, освобождены от необходимости самостоятельно высчитывать сумму налога – за них это сделают специалисты налоговой службы и в срок уведомят о наступлении даты платежа.

Но иметь представление о том, как рассчитывается налоговый сбор и по какой ставке объекты недвижимости облагаются налогом, должен каждый собственник. В тексты выше мы предельно понятно изложили все цифры, касающиеся ставок на имущество в России.

Удачи!

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalogovye-stavki-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц местный

Налоги на землю и имущество – важнейшая часть пополнения местного бюджета. Поэтому, чем больше налогоплательщиков и чем выше налоги – тем объемнее казна за счет простых граждан.

Ставка налога на имущество устанавливается местными властями. Это процент от кадастровой стоимости, который физлицо обязано уплатить государству.

Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости – важная часть налоговой формулы.

Имущественные налоговые ставки – что это?

Ставки налога по кадастровой стоимости всех видов недвижимости, откуда они берутся и как устанавливаются мы разбирали в отдельной статье (можно почитать по ссылке).

Имущественные налоговые ставки физических лиц регламентируются 32 главой Налогового кодекса.
Cтавка налога на имущество физических лиц – это некая величина, которая устанавливается местными властями как процент от кадастровой стоимости недвижимости (дома, квартиры, студии, недвижимого комплекса, хозблока, бани и др.).

В это список не попадают земельные участки, так как их налогообложение регламентируется отдельно (О налоговых ставках на землю можно почитать тут).

Например, у физического лица есть в собственности квартира, кадастровой стоимостью – 5 млн. рублей. Налоговая ставка, установлена местными властями и равняется 0,1%. По идее, для расчета налога нужно 5 млн.

руб. умножить на 0,1% и получится пять тысяч рублей. Но не все так просто. Налоговый кодекс предусмотрел вычеты и льготы, положенные тем или иным категориям граждан, а значит величина налога может быть меньше.

В отношении какого имущества физических лиц устанавливаются налоговые ставки?

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • гараж, машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства и прочая недвижимость.

Не так давно, в 2019 году, введено понятие «садовый дом» (ст. 3 закона от 29.07.

2017 N 217-ФЗ). По нормам данного закона садовый дом признается не жилым, так как не пригоден для постоянного проживания.
Однако, в целях налогообложения, все дома (в том числе и садовые) находящиеся на территориях земель физлиц (в СНТ, ОНТ, на землях ЛПХ и ИЖС) относятся к жилым домам (ст.

401 НК).

Какие налоговые ставки по кадастровой стоимости имущества физических лиц приняты в 2021 году

Налог на имущество физические лица платят ежегодно. Так, до декабря 2021 года надо будет заплатить за владение имуществом в 2020 году.

Налоговые ставки по кадастровой стоимости в 2021 году, как и в прошлые годы устанавливаются местными властями, на территории которых находится недвижимое имущество.

За московскую квартиру ставки на имущество физ. лиц устанавливает Москва, а за дом в Подмосковье ставка налога по кадастровой стоимости будет установлена муниципалитетом, на территории которого находится имущество.

Для того, чтобы понять какая ставка налога принята в 2021 году на вашу квартиру или жилой дом, следует найти действующий акт (Постановление, Распоряжение, Решение) местного муниципалитета и выяснить какая ставка применима к вашему имуществу. (Физ. лицам это делать не обязательно, так разве что из любопытства, – ведь о налогах на имущество к ним приходит уведомление из местной ФНС).

Существуют общие правила, которые муниципальные власти должны строго соблюдать – размеры ставок на имущество не должны превышать тех размеров, что установлены налоговым кодексом.

Правило 1 – Налоговые ставки на имущество физических лиц НЕ должны превышать

Вид имущества  Ставка по НК РФ (%)Размер ставки муниципалитетов от…до (%)
Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, единые недвижимые комплексы, недостроенные жилые дома,хоз. постройки – площадью до 50 кв. м                   0,1                          0 – 0,3
Недвижимость, кадастровая стоимость которой свыше 300 млн.руб.Имущество, которое состоит на специальном учете- входит в перечень (предназначено для осуществления какой-либо деятельности (офисы, производство и др.)                     2                            0 – 2
Прочее имущество физ. лиц                   0,5                          0 – 0,5

Правило 2 – Налоговые вычеты

При расчете налога из налоговой базы (кадастровой стоимости) вычитается:

Наименование объекта недвижимостиЕдиница для уменьшения налоговой базы
Квартира, часть жилого дома          20 кв. м
комната          10 кв. м
Жилой дом          50 кв. м
Единый недвижимый комплекс          1 млн. руб.

Это значит, что за часть квартиры (комнаты, дома) вы не обязаны платить налог.

Пример: исчисляем налог на квартиру:Площадь – 40 кв. м

Кадастровая стоимость – 4 млн. руб. (100 тысяч за 1 кв.м)

Налоговая ставка – 0,1%.Формула расчета: (40-20)*100 000*0,1%= 2 000 руб.

Та же самая формула применима к другим видам недвижимости, с учетом конкретных особенностей.

Правило 3 – Налоговые льготы

Налоговый кодекс определяет группы лиц, которым положены налоговые льготы. Так, за некоторые виды имущества не платят налог пенсионеры, ветераны, многодетные родители, инвалиды и другие льготники. Отдельно мы посвятили льготникам статью: «Какие льготы положены физическим лицам при уплате имущественного налога».

Правило 4 – Налоговый период

Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости устанавливается на налоговый период. А как быть, если вы стали владельцем имущества, предположим только в ноябре 2020 года? Неужели надо платить налог за весь год?

Если вы приобрели имущество – то значит вы приобрели и необходимость уплаты налога за него, но только с момента приобретения.

То есть, при расчете налога налоговики учтут, сколько полных месяцев вы владеете имуществом (если недвижимость куплена до 15 числа месяца, значит этот месяц будет учитываться как полный) и оплачивать налог придется только за месяцы владения (общая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев вашего владения).

Заключение

Налоговые ставки на имущество физических лиц – величина не постоянная. Однако местные власти не могут их увеличить по своему усмотрению, без учета федеральных правил.

Приобретая имущества в том или ином районе, лучше выяснить, какие налоговые ставки по кадастровой стоимости приняты муниципалитетом, насколько часто размеры налоговых ставок меняется и не будет ли налог на недвижимость высоким. Также следует учесть налоговые вычеты и льготы.

Все эти нюансы важны для того, чтобы понимать какое бремя расходов ляжет на вас с учетом кадастровой стоимости и налоговых ставок приобретенной недвижимости.

Источник: https://geostart.ru/post/642

Налог на недвижимость не стал спасением для местных бюджетов

Налог на имущество физических лиц местный

Вот уже два года, как мы, граждане России, по-новому платим налоги на нашу недвижимость – на квартиры, дома и земельные участки. Нам начисляют их, исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. На новые налоговые рельсы перешло большинство российских регионов, так что можно подвести некоторые предварительные итоги – насколько налоговая реформа оказалась полезной.

«Рыночный» налог на недвижимость граждан вводился тяжело, власть долго не решалась на налоговую «революцию» – слишком уж эта тема была непопулярна у народа. Люди были настроены крайне негативно, относились к новации как к «обираловке». Чиновники и эксперты как могли объясняли публике, зачем всё это нужно.

Один из аргументов «за» – надо наполнять небогатые бюджеты городов, поселений, районов. А имущественный налог – один из базовых для местной казны.

Больше будем платить – больше будет возможностей решать самые насущные городские проблемы, на которые всегда не хватает денег – благоустройство дворов и улиц, строительство, ремонт дорог и коммунальной инфраструктуры, улучшение жилищных условий, здравоохранение, образование, социальная поддержка людей.

У «них»: платишь налог – живешь хорошо

Нам приводили западные примеры, где благополучие местной жизни напрямую зависит от налога на недвижимость. И в самом деле, в «цивилизованном мире» в структуре доходов местного бюджета имущественный налог составляет до 20-30%.

Правда, и платят тамошние граждане очень приличную дань за свою недвижимость: у них и ставки солиднее – 1-2-3 процента и выше, и суммы больше, чем у нас. Поступления от налогов частично уходят и на вышестоящие «уровни» – штат, округ и т.д., но львиная доля оседает на местах.

Например, в Америке заметную долю забирает содержание школ.

«Из всех налогов, которые я плачу, налог на недвижимость мне нравится больше всех. … Я могу выбирать, где мне жить и какой налог на недвижимость платить.

Захочу жить в месте с отличными школами – буду платить больше. Если захочу на старости лет переехать в место без школ, то буду платить меньше», – пишет в живом журнале блогер под ником skysheep (skysheep.

livejournal.com), переехавший из России в США и живущий в Майами.

Как описывает автор, владея домом стоимостью 440 тысяч долларов, он платит ежегодно около $7200.

Самую солидную часть – $3200 – забирает школьный округ (орган местного самоуправления, финансирующий общественные школы).

«Немного мелочи» идет штату Флорида, на охрану природы и безопасность детей, $1800 – округу Майами-Дэйд, $2100 – городу Майами. На небольшие отчисления – $110 и $70 – содержатся библиотеки и пожарная служба.

Если у вас дом стоимостью $280 000, то ваш налог на недвижимость может составить от $2000 до $5000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц! – дополняет автор блога «Моя Америка» olegblog.com.

Как поясняет исполнительный директор Фонда «Институт экономики города» Татьяна Полиди, по сравнению с нашими, у органов местной власти на Западе более стабильный источник доходов, меньше льгот, больше возможностей устанавливать свои ставки, они более независимы от вышестоящих уровней власти, да и сам налог на недвижимость (property tax) более рыночный… «Раз есть постоянный источник доходов, то есть и понимание, как профинансировать расходы – где дороги отремонтировать, где провести модернизацию сетей, коммунальной инфраструктуры».

У нас же всё совсем по-другому.

За свои квартиры и дома мы платим гораздо меньше: у нас более низкие ставки (в основном 0,1-0,3% и 2% для дорогой недвижимости), к тому же налоги на имущество физических лиц «обставлены» весьма существенными льготами.

Доля имущественных налогов в структуре бюджетов муниципальных образований не слишком значительна, да и сами бюджеты – бедные, они во многом существуют за счет трансфертов от «старших братьев» – бюджетов более высоких уровней.

Недоступный налог

В России «на муниципальном уровне налогов остается очень мало, доходы отбираются «наверх», где они перераспределяются, и город никогда не знает, сколько ему «упадет» в следующем году», комментирует Татьяна Полиди. Например, деньги на благоустройство по приоритетной федеральной программе формирования комфортной городской среды городам распределяют «наверху». Сколько денег придет – решает федеральная власть.

Конечно, у городов и горожан есть недвижимость, которая могла бы приносить стабильные и существенные доходы. В России существуют три имущественных налога – земельный, налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц идут в муниципальные (городские) бюджеты, налог на имущество организаций уходит в региональный бюджет.

В совокупности имущественных налогов налог на имущество организаций составляет около 80%, и только 20% – это земельный налог и налог на имущество физических лиц.

«И получается, что самый большой в городе налог на имущество, который генерирует городская недвижимость, – имущество организаций – на самом деле городу недоступен.

У него остается слишком мало средств, чтобы финансировать содержание инфраструктуры, благоустройство», – замечает Татьяна Полиди.

У городов федерального значения, которые одновременно являются еще и субъектами федерации, другая ситуация – все три налога поступают им в бюджет. Но это всего три города – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

Любопытно сопоставить цифры: сколько денег приносит налог на имущество физических лиц и сколько – на имущество организаций, чтобы понять, какие суммы теряют города.

По данным Фонда «Институт экономики города» (ИЭГ)[i], за счет налога на имущество физических лиц в 2016 году Москва собрала примерно 16 млрд рублей, Петербург – 2,8 млрд руб. Во всех остальных городах-миллионниках эта сумма меньше: например, в Екатеринбурге – 1 млрд, Красноярске – 350 млн руб., Владивостоке – 230 млн руб., Казани – 830 млн.

Налог на имущество организаций приносит куда больше: в том же 2016-м году Москва собрала 105 млрд рублей, Петербург – 30 млрд, и эти деньги двум столицам остаются. А вот «простые» города свои миллиарды потеряли: Екатеринбург – 15 млрд., Краснодар – 12 млрд, Нижний Новгород – 8,5 млрд рублей.

«Чудовищно мало»

В «цивилизованном», как принято говорить, мире сборы от имущественных налогов составляют до 20-30% от доходов бюджета города. В наших городах в сумме сборы от земельного налога и налога на имущество физических лиц составляют около 10% процентов от доходов бюджета (с некоторыми вариациями для разных городов).

В городах федерального значения доля этих поступлений совсем небольшая, – в связи с тем, что региональные и муниципальные бюджеты объединены: так, Москве и Петербурге сборы от земельного налога и налога на имущество физических лиц в сумме дают не более 2% доходов бюджета.

https://www.youtube.com/watch?v=EdHytQVY9yM

Цифры от федерального казначейства за январь-сентябрь 2018 года, которые приводит Наталья Зубаревич, директор региональной программы Независимого института социальной политики, тоже свидетельствуют об очень скромной роли налогов на недвижимость: в консолидированном бюджете субъектов федерации доля поступлений от налога на имущество физических лиц составляет 0,2%, от земельного налога – 0,1%, что, по выражению эксперта, «чудовищно мало».

С какой стороны ни посмотри – имущество граждан отнюдь не является существенным «наполнителем» для местных бюджетов.

Собирают больше, но на благоустройство не хватает

Тем не менее сборы от налогов на имущество физических лиц, действительно, возросли. В 2010 году Москва собрала 2 млрд рублей, а в 2016-м, как мы помним, – 16 млрд. То есть произошло увеличение в 8 раз. В Петербурге темп роста был меньше – в 2,5 раза: в 2010-м году – 1,2 млрд, в 2016-м – 2,8 млрд.

В три раза выросли сборы налога в Екатеринбурге: с 325 млн рублей в 2010 году до 1 млрд рублей в 2016 году; в 2,5 раза – в Нижнем Новгороде: с 300 млрд рублей до 720 млрд рублей (статистика ИЭГ).

У всех остальных городов темпы роста были ниже, а у кого-то даже произошло сокращение, вероятно из-за того, что эти регионы отложили реформу.

За 2016 год в Москве цифра по налогу на имущество физических лиц составила 1300 рублей на человека, в других городах – 300-500 рублей на человека в год.

Хватает ли этих денег на городские нужды? Сомнительно, потому что собственные расходы на благоустройство, которые несут города (не надо путать их с приоритетным проектом по формированию городской среды) очень низкие, опять-таки, кроме Москвы.

В Москве в 2016 году они составили 190 млрд рублей, или 15 тыс. руб. на душу населения. Екатеринбург, по данным ИЭГ, потратил на ЖКХ и благоустройство 690 млн рублей (500 руб. на душу населения), Самара – тоже 825 млн рублей (700 руб.

на душу населения).

Более того, в городах за небольшим исключением (Москва, Челябинск и Уфа), несмотря на возросшие в целом поступления от налогов на имущество физлиц, расходы на благоустройство и ЖКХ сократились! Расчеты ИЭГ показывают, что в Ростове-на-Дону, Новосибирске, Екатеринбурге, Красноярске, Перми, Саратове и Владивостоке они «ужались» в 4-5 раз.

«Это говорит о том, что за счет возросших доходов закрывали «дырки». Тратили их не на текущее содержание городской среды или развитие транспортной сети, а на другие дефицитные статьи расходов, – резюмирует Татьяна Полиди. – Те крошки, которые остаются городам, размазываются тонким слоем».

Льготы съедают бюджет

Большинство россиян платят по сравнению с западными налогоплательщиками гораздо меньше не только за счет более низких ставок, но и благодаря льготам, прежде всего – «пенсионным».

Льготы для пенсионеров распространяется на один объект налогообложения каждого типа – квартиру, дом, гараж.

То есть, если у человека пенсионного возраста имеются две квартиры в собственности, то налог он платит только за одну из них. Аналогично – с гаражами и дачами.

Другая существенная льгота – вычет, который действует в отношении абсолютно всех налогоплательщиков. В Налоговом кодексе прямо прописана площадь в квадратных метрах, которая не попадает под налогообложение, – 20 кв. м для квартир, 10 кв. м – для комнат и 50 кв. м – для домов.

По мнению Татьяны Полиди, эти «послабления» создают огромные потери для бюджета. «Есть термин – «нефинансируемый мандат», определяющий такое явление, как финансовое обременение, устанавливаемое на федеральном уровне, но без финансирования из федерального бюджета.

Его не совсем правильно применяют к налоговому законодательству (обычно его используют, говоря о бюджетном), но это очень похоже.

С одной стороны, федерация дает право взимать налоги в местный бюджет, с другой стороны – не дает возможности нормально управлять территорией», – говорит Полиди.

Но и увеличивать налоговое бремя, заставляя людей платить больше, невозможно. «У нас люди бедные, они стонут, когда эти платежки получают», – замечает Наталья Зубаревич.

Как налог на недвижимость может помочь управлять территорией

У налога на недвижимость есть еще одна важная функция. В мире он используется не только как средство пополнения бюджета, но и как инструмент градостроительного регулирования, обеспечивающий более эффективное использование земельных участков.

«Представьте участок в центре города, занятый развалюхой.

Его бы следовало обложить высокой ставкой налога, для того чтобы простимулировать собственника по-другому использовать землю: построить новый объект, получать доходы, с этих доходов платить налоги», – объясняет Татьяна Полиди.

Эксперт приводит другой пример: разные виды застройки в разных частях города должны по-разному облагаться налогами. Обычно у нас офисы, бизнес-центры расположены в центре города, жилье – на периферии. Люди ездят на работу и домой, создают пробки.

Если мы хотим притянуть жилищное строительство в центр города, а рабочие места, наоборот, «оттянуть», то это можно сделать с помощью налогообложения.

Тогда жилье в центре облагается налогом, который сравнительно ниже, чем на периферии, а офисные помещения получают высокий налог в центре и «слабенький» – на периферии.

Так работает этот механизм во всем мире, но не в России. Во многом по причине разрозненности трех имущественных налогов, из-за чего невозможно выстроить единую систему для городского управления, резюмирует Татьяна Полиди.

Выходы из тупика

Базовые налоги для муниципалитетов – это имущественные налоги и НДФЛ. До 2011 года в местных бюджетах оставалось 30% НДФЛ, а сейчас – только 15%, остальное забирают регионы.

Ситуацию с наполнением местных бюджетов Наталья Зубаревич называет «тупиковой».

Поскольку поднимать налоги для граждан невозможно, чтобы выходить из тупика, надо хотя бы разворачиваться к той схеме, которая работала до 2011 года – возвращать в местные бюджеты 30% НДФЛ.

Кроме того, Татьяна Полиди считает, что сборы от налога на имущество организаций необходимо передать городам. Без них города не могут в должном объеме финансировать расходы на благоустройство, ЖКХ и другие направления, связанные с городским развитием.

Да и в целом – города сегодня не в состоянии выстроить стабильную финансовую систему, так как не могут оценить, какой поток доходов дает их недвижимость, «потому что самый большой налог – на имущество организаций – идет в регионы, а оставшиеся два налога федерация обставила таким количеством ограничений и установила такие льготы, что собирать серьезные суммы по ним довольно сложно», – подчеркивает Полиди. 
[i] Статистика основана на исследовании «Анализ состояния жилищной сферы на территориях основных российских городских агломераций», выполненного Фондом «Институт экономики города» по заказу АО «ДОМ.РФ»

Москва, Восточный округ, район Соколиная гора, м.Семеновская

Источник: https://www.irn.ru/articles/40470.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.