Налогообложение предприятия

Какие налоги платит ООО

Налогообложение предприятия

Этот материал обновлен 01.02.2021

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

  1. Розничная торговля.
  2. Общественное питание.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%;
  • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

Налогообложение предприятий

Налогообложение предприятия

Налогообложение предприятий – это система отчисления денежных средств из прибыли или доход фирмы в бюджет в соответствии с законодательством страны. Налоги – обязательные платежи. Их уплата носит принудительный характер.

Система налогообложения выполняет несколько важных функций:

1) способ концентрации денежных средств в бюджете с целью обеспечения финансами государственных расходов;

2) инструмент государственного регулирования экономического развития страны;

3) средство контроля доходов и расходов и их перераспределения;

4) метод стимулирования отдельных направлений и видов деятельности (научно-технический прогресс, внешнеэкономическая деятельность, малый бизнес и т.д.).

Существует три основные системы налогообложения: прогрессивная, пропорциональная и регрессивная.

При прогрессивной системе налогообложенияставки налога возрастают пропорционально увеличению прибыли или дохода предприятия. Эта система используется в ряде западных стран (США.

Великобритания) при налогообложении прибыли корпораций. С 1988 г. в США при сумме прибыли до 50 тыс. долл. в год налог составляет 15%, от 50 до 75 тыс. долл. – 25% и если свыше 75 тыс. долл.

-34% прибыли.

Ставка налога в размере 35% от суммы годовой прибыли фирмы считается согласно гак называемому закону Лаффера максимальной. Ее повышение обычно сопровождается резким снижением заинтересованности фирм в развитии бизнеса и, в конечном счете, ведет к сокращению производственно-хозяйственной деятельности.

Пропорциональная система налогообложенияпредусматривает применение единых ставок налога независимо от величины и динамики прибыли (дохода) предприятия. Данная система действует в России.

При регрессивном налогообложенииставки налога уменьшаются по мере возрастания прибыли (дохода). Например, при годовом доходе 20 тыс. руб. ставка налога равна 33%, а при увеличении дохода свыше 100 тыс. руб. – 28%. Данная система налогообложения стимулирует развитие крупного бизнеса.

Наиболее распространенными в современных условиях являются прогрессивная и пропорциональная системы налогообложения.

По получателям выделяются три группы налогов.

1. Федеральные налогиустанавливаются центральным законодательным органом страны и поступают в федеральный бюджет. К ним относятся налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на отдельные группы и виды товаров, таможенные тарифы и государственные пошлины, транспортный налог и др.

2. Налоги субъектов Федераций.Эти налоги устанавливаются республиканскими, областными и краевыми органами власти. В эту группу включаются налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем.

3. Местные налоги.Эта самая многочисленная группа налогов. Причем значительная их часть взимается только с физических лиц. Для предприятий существенное значение имеют земельный налог, сбор за право торговли, налог на рекламу и некоторые другие.

По характеру деятельностиналоги подразделяются таким образом, чтобы стимулировать работу предприятий сферы производства.

С этой целью, например, прибыль от производственной деятельности может облагаться по максимальной ставке налога в размере 30%, из которых 11% направляется в федеральный бюджет и до 19% в бюджеты субъектов Федерации.

Ставка налога с дохода от посреднической деятельности может составлять 38%, а видеосалоны могут вносить в бюджет 70% прибыли.

По источникам средств налоговые платежи делятся на три группы:

1) выплачиваемые из прибыли предприятия: налог на прибыль, государственные и таможенные пошлины, некоторые виды штрафов;

2) включаемые в состав издержек фирмы: налоги на имущество предприятия, земельный, дорожный, платежи за использованные природные ресурсы, регистрационные сборы;

3) налоги, входящие в цену продукции (услуг) сверх издержек и прибыли: налог на добавленную стоимость и акцизы.

Наиболее значимые виды налогов для фирмы – это налог на прибыль, НДС и акцизы.

Налог на прибыльотносится к группе прямых налогов. В данном случае прибыль выступает в качестве объекта (базы) налогообложения и источника уплаты налога. Плательщики этого налога – предприятия, обладающие статусом юридического лица. Платит данный налог также филиалы и структурные подразделения фирм, находящиеся на самостоятельном балансе и имеющие расчетный счет в банке.

Налогооблагаемая прибыль фирмы рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции (услуг) без НДС и акциза и себестоимостью. Если предприятие поставляет продукцию па внешний рынок, то из прибыли вычитаются также экспортные тарифы.

При определении прибыли от реализации элементов основного каптала и нематериальных активов учитывается разница (превышение) между продажной ценой первоначальной, или остаточной стоимостью этого имущества.

В состав прибыли (убытка) от нереализационных операций включаются доходы (расходы) от долевого участия фирмы в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, дивиденды и проценты по цепным бумагам, а также суммы, полученные и уплаченные в виде санкций и в возмещение убытков.

К внереализационным доходам фирмы относятся также средства, подученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии между ними совместной деятельности. Например: по итогам года выручка от реализации продукции предприятия составила 2200 тыс. руб. Себестоимость продукции равна 1200 тыс. руб. Уплачены НДС -200 тыс. руб. и акциз – 100 тыс. руб.

Тогда налогооблагаемая прибыль составит 700 тыс. руб. (2200 – 1200 – 200 -100), а налог на прибыль – 210 тыс. руб. (700 х 30 : 100%).

Важным фактором, влияющим на итоговые финансовые результаты фирмы, выступают льготы по уплате налога на прибыль.Эти льготы устанавливаются в трех вариантах:

1) освобождение отдельных видов затрат, осуществляемых за счет прибыли, от обложения налогом;

2) освобождение отдельных видов деятельности или предприятия от уплаты налога на прибыль;

3) снижение ставок налога на прибыль.

Величина налога па прибыль рассчитывается предприятием на основании данных бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно, нараставшим итогом с начала года.

Уплачивается этот налог ежеквартально из фактически полученной прибыли.

Если фирма получает доходы в иностранной валюте, то они также подлежат налогообложению по совокупности с прибылью, полученной в рублях, и пересчитываются по курсу (Центробанка России на день поступления этих средств).

С 1992 г. в России введен налог на добавленную стоимость(НДС). Добавленная стоимость – что разница между выручкой от реализации продукции (услуг) и текущими материальными затратами, отнесенными на издержки фирмы. В состав материальных затрат включаются также все платные услуги.

В настоящее время налог на добавленную стоимость применяется более чем в 40 странах мира. НДС – это разновидность косвенного налога. Он определяется сверх издержек и прибыли, поэтому непосредственно увеличивает цену товаров и услуг.

Величина НДС составляет в Германии 14%, в Италии и Франции – 19%, в Великобритании -18% от добавленной стоимости.

В России на продовольственные (кроме подакцизных) и детские товары ставка этого налога установлена в размере 10%, а на все остальные товары и услуги – 20% от добавленной стоимости.

Например, выручка от реализации продукции фирмы составила 2200 тыс. руб., а текущие материальные затраты – 1200 тыс. руб. Сумма НДС (при ставке 20%) составит 166,66 тыс. руб. (20% – ставка НДС, 120% – выручка с НДС, 2200 х 20% : 120% – 1200 х 20% : 120% = 166,66 к уплате)).

НДС не оказывает влияния на величину издержек и прибыли фирмы. Предприятия самостоятельно начисляют этот налог, включают его в состав цены товара и вносят в бюджет. Поэтому фирмы заинтересованы в сокращении НДС, таким путем можно было снизить цену продукции, а тем самым повысить спрос и ускорить реализацию товара.

В группу косвенных налогов, наряду с НДС, входит акцизный сбор.

Акциз– это косвенный налог, взимаемый с покупателя в виде надбавки к цене товара или услуги. Это налог на расходы. К подакцизным товарам в России относятся алкогольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, хрусталь, ковры, ювелирные и меховые товары, бензин и т.д. В некоторых странах акцизы установлены на каждую покупку в розничной торговле.

Акцизы взимаются независимо от величины доходов или расходов фирм и покупателей. Они одинаково распространяются на покупателей с высокими и низкими заработками и доходами. При этом акциз поглощает более высокую долю дохода низкооплачиваемых работников и менее обеспеченных слоев населения.

Косвенные налоги (НДС, акциз), в отличие от прямых (налог на прибыль) не оказывают стимулирующего воздействия на развитие предпринимательской деятельности. Прямые налоги зависят от величины дохода (прибыли) налогоплательщика, а косвенные одинаковы для всех покупателей.

В целях повышения стимулирующей роли налогов важно совершенствовать не только систему их начисления, но и порядок уплаты. При этом в современных условиях необходимость улучшения механизма налогообложения приобретает межгосударственный характер. Это относится как к косвенным, так и прямым налогам.

ОТВЕТЫ К ТРЕНИНГ-ТЕСТАМ

В-2Б-3Г-4Б-5Г-6Б-7Б-8А-9В-10Г-11В-12Б-13Г-14Г-15Г

Приложение 1

Источник: https://infopedia.su/18x3195.html

Системы налогообложения в России

Налогообложение предприятия

У предприятий в России существует несколько вариантов налогообложения. Среди них есть такие, которые подходят для бизнеса с маленькой выручкой, а также такие, которые позволяют предприятиям платить разумные суммы, имея большие выручки.

Прочитав эту статью, вы узнаете, какие существуют режимы налогообложения.

Общий режим налогообложения организаций

Этот вариант является первым из возможных вариантов расчетов предпринимателей с государством. Общий режим уплаты налогов является наиболее обременительным для плательщиков,

потому что выбирая его, вы будете платить:

— налог на прибыль;

— НДС;

— налог на имущество;

— НДФЛ.

Также этот тип налогообложения дополняется необходимостью ведения бухгалтерского учёта и предоставление налоговой отчётности в ФНС. В некоторых случаях организации также должны предоставлять данные в ФСС и Росстат.

Основным преимуществом выбора общей системы налогообложения является отсутствие ограничений на ведение деятельности с юридическими лицами, работающими с НДС. Дополнительным плюсом этой системы является то, что платить налог на прибыль не нужно, если предприятие работает в убыток.

СПРАВКА! Кроме того, есть возможность перенести убыток на другие отчётные периоды, тем самым уменьшив размер платежей в бюджет в дальнейшем.

В случае работы предприятия по общему режиму налогообложения, в некоторых случаях ему также придется платить ещё и дополнительные сборы, такие как акцизы, водный налог, налог на добычу природных ресурсов и так далее. Также здесь возможна и уплата региональных сборов, таких как транспортный налог, налог на имущество, земельный налог.

Упрощённый режим

Очень большое количество предприятий останавливают свой выбор на упрощенном режиме налогообложения. Называется он так, потому что имеет не такие строгие требования по отчетности, а также самих налогов в этом случае гораздо меньше — нет необходимости платить НДФЛ, НДС и налог на прибыль.

Чтобы можно было выбрать упрощенный режим, предприятие должно подходить по нескольким пунктам:

— число работников компании должно быть не более 100;

— основные фонды компании должны стоить не более 100 миллионов рублей;

— сумма годовой выручки может быть не более определенной суммы (каждый год эта сумма меняется, но составляет примерно 70 миллионов рублей).

СПРАВКА! По упрощенной системе не могут работать такие организации, как банки, страховые компании, нотариусы, адвокаты, компании, имеющие филиалы, предприятия, производящие подакцизные товары и так далее.

Главным плюсом такой системы являются низкие ставки налогов. Есть два варианта расчета предприятия с государством. Это:

  1. Перевод процентов с выручки по ставке 6%.
  2. Налог с прибыли. Его размер составляет 15% от соответствующего показателя.

Применение упрощенной системы налогообложения имеет и некоторые недостатки. Например, сложности с заключением контрактов с компаниями, у которых выбран общий режим налогообложения. Это обусловлено тем, что у контрагента будут отсутствовать основания для получения вычетов по НДС. А эта сумма может быть для них очень весомой.

Единый налог на вмененный доход

Еще одна достаточно популярная система — ЕНВД. Она характеризуется выплатой государству фиксированной суммы вмененного налога. Размер его определяется государством.

Главным достоинством этого режима является то, что величина выручки не имеет значения.

СПРАВКА! Работать по ЕНВД могут только некоторые виды бизнеса, такие как розничная торговля, общепит, гостиничный бизнес, аренда жилья, оказание бытовых услуг населению, транспортных услуг, платных мест на автостоянках, автомобильные сервисы, автомойки.

Кроме того, не могут использовать режим ЕНВД такие компании:

— в которых работает более ста сотрудников;

— компании, предоставляющие сервисы общепита в больницах, школах, учреждениях социальной помощи;

— крупнейшие налогоплательщики типа огромных корпораций;

— фирмы, более четверти которых принадлежит другим компаниям.

Вмененный режим налогообложения имеет следующие преимущества:

  1. Упрощенный порядок отчетности перед ФНС, если компания не занимается деятельностью, которая попадает под ОСН. Сама налоговая декларация по этой системе состоит только из пяти страниц. Сложностей с ее заполнением обычно не возникает.
  2. При определении налоговой базы используются корректирующие коэффициенты. Их размер способствует учету различных факторов, которые влияют на доход и размер налога.
  3. При ЕНВД происходит учет работы в рамках фактического периода ее осуществления. Показатели корректируются, если бизнесмен по каким-то причинам не работал.

Единый сельскохозяйственный налог

Согласно российским законам существуют специальные режимы налогообложения для бизнеса в определенных сегментах. К примеру, для фермеров существует ЕСХН.

В случае выбора сельхозпроизводителями ЕСХН, они освобождаются от выплаты налога на прибыль, на имущество и НДС.

Кроме того, если фермер имеет регистрацию для ИП, то он не обязан выплачивать еще и налог на имущество физических лиц и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

К специальным режимам относится также и патентная система. Ее специфика заключается в том, что она предполагает выплату налога в размере, определяемым как потенциально вероятная для данного вида деятельности. Компания может использовать совместно с патентной системой и другие режимы налогообложения.

При этой системе расчетов с государством налоговый период может составлять либо год, либо период действия патента. Ставка налога по патентному режиму составляет 6%. Штат фирмы, пользующейся данной системой, не должен превышать 15 человек.

СПРАВКА! Используя патентную схему, предприниматель не платит НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц.

Заключение

В статье были описаны основные режимы, существующие в настоящее время, по которым предприниматели России могут выплачивать государству налоги.

Согласно российскому законодательству, условия для бизнеса предлагаются довольно комфортные, не имеющие большой платежной нагрузки.

В РК тоже существует несколько режимов налогообложения, самыми популярными из которых является общий и упрощенный.

Источник: https://onlineserviceip.ru/nalogi-i-platezhi/kakie-sushhestvuyut-rezhimy-nalogooblozheniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.