Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

Содержание

Сдача декларации ИП не вовремя: какое будет наказание от налоговой службы

Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

Предпринимателю чрезвычайно важно сдать декларацию о доходах для налоговой вовремя, а иначе последствия будут не из приятных.

По действующему законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан сдать декларации по выбранной системе налогообложения, согласно той деятельности, которую он ведет.

Что будет, если не сдать декларацию ИП вовремя? Если не доставить её своевременно, то ждет наказание в виде денежных взысканий.

Важность своевременной подачи декларации

Закон накладывает обязательства на лиц-предпринимателей с момента постановки на учет в ИФНС. ИП не юридическое лицо, это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью.

После подачи документов на регистрацию, приходится задаваться вопросом, в какое время и как подавать декларацию о налогах? Нужно ли делать это раз в год, раз в месяц или в квартал, об этом стоит рассказать подробнее.

Чтобы не платить штраф, декларацию надо сдать вовремя

Сроки подачи декларации в 2019 году

Налоговая декларация является обязательным документом для всех ИП. Даже если дохода человек не получил в ведении деятельности, это не избавляет его от ответственности. Основной функцией документа является контроль за порядком исчисления и уплаты налога. Частый вопрос: «Когда ИП сдает налоговый отчет?».

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

В нашей стране предусмотрены различные способы налогообложения, у каждого свои сроки отчетности.

ОСНО – общая система налогообложения

Не предусмотрено никаких поблажек, полные налоговые платежи и замысловатая отчетность, из-за чего сложно вести бухгалтерию самостоятельно .

Если нет сотрудников, сдавать придется декларацию по НДС раз за квартал, 3-НДФЛ – одну в год, 4-НДФЛ – с момента предпринимательских действий или на протяжении месяца с момента 50% уменьшения или увеличения дохода. Плательщики НДС сдают отчетность лишь в электронном виде.

УСН – упрощенная система налогообложения

В народе ее называют «упрощенка», это некий щадящий порядок учета и оплаты налогов для малого и среднего бизнеса. Для УСН должны выполняться условия – численность работников до 100 человек, доходность бизнеса менее 150 млн. рублей. В рамках УСН можно выбрать, какой будет объект налогообложения – доходы (6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (в народе «доход минус расход»).

Важно! Для лиц, применяющих УСН, декларацию нужно подать за календарный год всего один раз. Крайний момент это 30 апреля следующего года за отчетным. За 2018 год ИП желательно отчитаться до 30 апреля 2019 года. Штраф за несдачу декларации по усн для ИП внушительный.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

При этом режиме размер полученного предпринимателем дохода не важен, сумма вмененного дохода установлена налог. кодексом. ЕНВД могут применять лица, которые заняты в сфере розничной торговли, бытовых услуг и т. д. Не все бизнесмены могут применить этот режим, к примеру, пиво (и алкоголь в целом) даже для розничной продажи не подпадает под ЕНВД.

Внимание! По ЕНВД декларацию сдавать раз в квартал надо не позднее 20 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.

За 2019 год предпринимателю на ЕНВД нужно подать отчетность 4 раза:

  • за 1 квартал до 20 апреля 2019 г;
  • за 2 квартал до 20 июля 2019 г;
  • за 3 квартал до 20 октября;
  • за 4 квартал до 20 января 2020 г.

Для уплаты взносов, нужно сделать правильный расчет

Такая ответственность, сроки подачи отчетности, регламентированы НК. Штраф за неподачу декларации ИП грозит внушительный, поэтому тянуть с этим не стоит.

Что будет, если не сдавать отчетность

Как сдать налоговую декларацию через интернет для ИП — где это сделать

Непредоставление отчетности ведет к тому, что сначала будет штрафная санкция и пени по платежу, а потом камеральные проверки.

А далее пойдут более строгие наказания, например, наложение запрета на регистрационные действия на имущество предпринимателя (автомобиль, недвижимость) и запрет на выезд из страны за границу при сумме долге свыше 30 000 руб.

ИП может получить штраф за несдачу декларации, на 2019 год сумма составляет 1000 руб.

Если не сдать отчетность вовремя, ИП грозит штраф

Внимание! Предприниматель обязуется не только сдать в налоговую отчет на доход, но и уплатить взносы страховые за себя и сотрудников (если есть) на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Взносы платятся до 31 декабря текущего календарного года. Ранее они уплачивались в пенсионный фонд, но в 2019 году оплата производится в ИФНС.

При оплате взносов и налогов всегда нужно перепроверять КБК (код бюджетной классификации), он может меняться год от году, официальная информация на сайте налогового органа.

Закрытие ИП не дает поблажки, отчетность за текущий налоговый период так же нужно не забыть сдать.

Не предоставление нулевой декларации

Штраф за работу без ИП — что будет за деятельность без его оформления

В ситуации, когда прибыль не была получена, либо расходы превысили доход, сдавать нулевую отчетность все равно придется.

Нулевая декларация подается в случае отсутствия дохода ИП, либо отсутствия факта деятельности, а также при сезонной деятельности предпринимателя. По самой нижней отметке, штраф за не предоставление такой декларации – 1000 руб.

Это минимальная сумма, установленная налоговым кодексом РФ.

Штрафы за несвоевременную подачу

Если декларация была подана, но не своевременно, то санкций в виде штрафов не избежать. Штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации – это 5 % от налога, который не был уплачен вовремя. ИФНС способна привлечь предпринимателя за это правонарушение в течении трех лет.

Внимание! Что делать, когда не успеваете подать декларацию? В этом случае документ нужно сдать как можно раньше, тогда штраф хоть и будет, но минимальный. За несколько дней просрочки сдачи набежит не более 100 руб. Это не такая большая сумма, если вспомнить, что штраф за несданную декларацию по УСН для ИП составляет от 1000 руб.

Смягчающие обстоятельства

В качестве смягчающих обстоятельств при неподаче, либо не своевременной подаче декларации, можно выделить следующие факторы:

  • правонарушение совершено не умышленно и впервые;
  • период просрочки совсем небольшой;
  • возможность подтвердить тяжелое материальное положение;
  • отсутствие последствий для гос. бюджета;
  • декретный отпуск или временная нетрудоспособность.

Смягчающие обстоятельства позволяют ходатайствовать об отмене штрафа

Если хотя бы одно обстоятельство подходит, то имеет смысл написать соответствующее ходатайство в ИФНС. Возможно, по решению налоговой, штраф будет уменьшен, а для кого-то и вовсе отменен.

Подача налоговой декларации – важный этап в деятельности предпринимателя. Своевременные действия избавят от переплаты штрафов, тем самым ИП сэкономит время, деньги и сохранит нервную систему в целости.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/cto-budet-esli-ne-sdat-deklaraciu-ip-vovrema.html

Какой штраф за несдачу декларации по УСН

Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

Ст. 119 НК РФ установлены санкции за несвоевременное представление отчетности. Чтобы разобраться, чем грозит несдача декларации по УСН, следует учитывать несколько параметров:

  • категория налогоплательщика — организация или ИП;
  • являетесь ли вы плательщиком налога, взимаемого в связи с применением УСН, своевременно ли подано заявление на упрощенку, зарегистрирован ли этот документ налоговой службой в установленном порядке;
  • велась ли хозяйственная деятельность в налоговом периоде;
  • правонарушение совершено впервые или повторно.

Сумма налога, начисленная к уплате, — основной критерий, от которого зависит размер штрафа за просрочку декларации УСН, начисленного организации или предпринимателю.

Отчетность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы, сдается до 31 марта года, следующего за окончанием налогового периода.

Такой срок установлен для организаций, а ИП обязаны отчитаться до 30 апреля. Если деятельность в отчетном периоде велась, то штраф за нарушение срока представления декларации по УСН составит 5% от суммы налога.

Минимальный размер — 1000 руб., максимальный — 30% от налоговой базы.

При просрочке более 10 дней налоговый орган, помимо выставления штрафа за непредставление налоговой декларации по УСН в 2021 году, вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика (п. 3 ст.

76 НК РФ, письмо ФНС №ЕД-4-15/25663 от 11.12.2014).

В банк направляется требование о блокировке счета, и любые расходные операции, кроме платежей в бюджет, будут недоступны до момента исполнения обязанностей по сдаче отчета.

Следует помнить и о дополнительных сроках:

  • при утрате права применения упрощенной системы отчет сдается до 25 числа первого месяца следующего квартала;
  • при добровольном прекращении деятельности — до 25 числа следующего месяца.

Чтобы самостоятельно рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации по УСН за 2020 год, следует проверить, правильно ли рассчитан налог в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Для объекта «Доходы» установлена ставка 6%, а если выбран объект «Доходы минус расходы» — 15%. Сумма налога, с которой начисляется штраф, берется из стр. 273 или стр. 280 раздела 2.2 отчета:

Если данные в стр. 273 посчитаны правильно, несложно рассчитать, какой штраф за неподанную декларацию УСН придется заплатить:

45000*5%=2250 руб.

Санкции за несдачу нулевой декларации

Если в отчетном периоде деятельности не было, обязанность представления отчета сохраняется: штрафы за несдачу нулевой отчетности составляют 1000 руб. за каждый непредставленный документ.

Кроме того, ФНС вправе применить санкции к должностным лицам, ответственным за составление и сдачу отчетности. Размер штрафа — от 300 до 500 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 15.5 КоАП РФ). Если нарушение допущено впервые, должностным лицам обычно выносится предупреждение.

Наказание за нарушение сроков сдачи

В отличие от пеней, размер штрафа не зависит от количества дней просрочки. Неважно, опоздали вы со сдачей отчета на один день или на год — размер штрафа за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН такой же, как и в случае, если вы не сдавали ее вообще. А вот за несвоевременную уплату налога, заявленного в отчете, ФНС начислит пени, которые зависят от количества дней просрочки.

Таким образом, штраф за декларацию по УСН не в срок составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Можно ли уменьшить сумму

Если начисленная к уплате сумма существенно бьет по бюджету, существует механизм ее снижения.

Предположим, вы обнаружили правонарушение самостоятельно, подали декларацию и уплатили налог. Вы можете ожидать решения ФНС, а можете составить ходатайство об уменьшении суммы наказания. Такой документ следует направить в инспекцию не позднее 10 дней со дня обнаружения правонарушения.

Если вы уже получили акт камеральной проверки, подать ходатайство допускается в течение 15 дней после получения документа из ФНС.

Список смягчающих обстоятельств, которые налогоплательщик вправе указать при составлении ходатайства об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу декларации, приведен в ст. 112 НК РФ. К ним относятся:
  1. Совершение правонарушения впервые.
  2. Признание своей вины.
  3. Ведение социально значимой экономической деятельности.
  4. Финансовые трудности (убытки и др.).
  5. Отсутствие ущерба для бюджета (налог фактически уплачен, а отчет не сдан, или имеется переплата).

При отказе или игнорировании просьбы о смягчении наказания со стороны ФНС налогоплательщик вправе обратиться в суд.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakoy-shtraf-za-nesdachu-deklaratsii-po-usn

Декларация по УСН в 2020 и 2021 году: сроки сдачи, пени и штрафы, нулевая декларация УСН — Контур.Бухгалтерия

Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период.  Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено.

Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая.  Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал.

Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость.

В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу  до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени.  Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки.  В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
  • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В 2021 году декларацию по усн ип можно будет не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в нашей статье.

Учетная политика организации — это важный внутренний документ, в котором перечислены принципы ведения бухучета в компании. Учетная политика разрабатывается на базе государственных общих правил. Бухгалтер или консалтинговое агентство формирует учетную политику, а руководитель организации утверждает ее в течение 90 дней после регистрации ООО.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/378-deklaraciya-po-usn

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

В соответствии с НК РФ, нарушение сроков подачи налоговой отчётности влечёт за собой санкции. Наша статья поможет разобраться в какие сроки нужно предоставить в ИФНС декларацию по УСН и какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу.

Статья 119 НК РФ устанавливает общие правила при нарушении сроков сдачи. Для удобства мы внесли в таблицу виды ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации.

Кто платит Размер штрафа Основание
Организация (ИП)Составляет 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный Примечание: штраф не может превышать 30% от суммы налога, но не может быть меньше 1000 рублейСт. 119 НК РФ
Должностное лицоОт 300 до 500 рублей Примечание: инспекция может ограничиться предупреждениемст. 15.5 КоАП

Виды ответсвенности

Таким образом, даже за непредставление «нулевой» декларации налоговый орган выставит штраф в размере 1000 рублей.

Если в течение 10 дней после окончания сроков сдачи декларация по УСН не сдана, налоговые органы могут приостановить операции по счетам организации или ИП (п.3 ст.76 НК РФ).

На основании статьи 112 НК РФ, при выявлении смягчающих обстоятельств налоговый орган или суд могут снизить размер штрафа. Такими факторами являются:

  • впервые совершенное нарушение;
  • тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  • трудное материальное положение.

Список, указанный в ст. 112 не является полным. Смягчающими обстоятельствами может стать любая причина, при которой суд посчитает, что наказание не соответствует проступку.

Например: ООО «Орбита» сдала декларацию по УСН за 2019 год 5 апреля 2020 года. Но при этом налог был уплачен полностью 27 марта 2020 г. (т.е. до истечения срока налогового периода). ИФНС посчитала это смягчающим обстоятельством и назначила минимальный штраф в сумме 1000 рублей.

Чтобы не волноваться за соблюдение сроков подачи налоговой отчётности, доверьте ведение бухгалтерии специалистам компании «Моё дело».

Налоговый период на упрощённой системе составляет 1 год.

Соответственно, организации должны подавать декларацию до 31 марта года следующего за отчётным. Предпринимателям назначен срок до 30 апреля.

Существуют дополнительные сроки сдачи:

  • если организация утратила возможность применять УСН до истечения года — отчётность представляется до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором организация перестала применять упрощёнку;
  • если организация или ИП добровольно прекратили деятельность — отчётность представляется до 25 числа следующего месяца.

Подведем итоги, декларация по УСН сдаётся только 1 раз в год, т.е окончательный расчёт происходит по итогам года.

Но, многие налогоплательщики забывают или целенаправленно игнорируют обязанность уплачивать авансовые платежи в течение года.

В свою очередь нарушение сроков уплаты авансов влечёт за собой начисление пени равной 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты.

Налоговым кодексом не установлены промежуточные декларации по авансовым платежам по УСН, поэтому документы подтверждающие правильность расчёта подавать не нужно.

Чтобы сдавать всю отчётность в срок, без нарушений и штрафов воспользуйтесь сервисом онлайн-бухгалтерии от «Моё дело». Здесь вы сможете правильно заполнить все необходимые документы с подсказками и оперативно отправить их в необходимые инстанции.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/shtraf-za-nesdachu-deklaratsii-po-usn

    Единая упрощенная налоговая декларация в 2021 году

    Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

    Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

    Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

    • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
    • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

    По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

    Бланк декларации в 2021 году

    Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2021 году (скачать бланк).

    Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

    Образцы заполнения в 2021 году

    Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

    Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

    Сроки сдачи налоговой декларации

    Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

    При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

    Декларацию по итогам 2020 года необходимо сдать в срок до 20 января 2021 года включительно.

    Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

    В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

    Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

    Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

    Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

    Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

    Куда сдавать единую декларацию

    Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

    • ИП – по месту своего жительства.
    • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

    Способы подачи единой декларации

    Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

    • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
    • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
    • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
    • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

    Инструкция по заполнению декларации

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

    Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

    Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

    Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    Поле «Код ОКАТО».

    Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

    Обратите внимание, при подаче декларации в 2021 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

    Таблица налогов:

    Графы 1 и 2

    Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

    Графы 3 и 4

    Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

    • I квартал – 01;
    • II квартал – 02;
    • III квартал – 03;
    • IV квартал – 04.

    Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

    • квартал – 3;
    • полугодие – 6;
    • 9 месяцев – 9;
    • год – 0;

    в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

    Остальные поля первой страницы:

    Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

    Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

    • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

    Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

    При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

    Вид налога Номер главы Налогового кодекса
    Налог на добавленную стоимость21
    Налог на прибыль организаций25
    Код документа Наименование документа
    10Паспорт иностранного гражданина
    12Вид на жительство в РФ
    14Временное удостоверение личности гражданина РФ
    21Паспорт гражданина РФ
    03Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
    23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

    В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

    На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

    Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

    Но такие ситуации могут возникнуть:

    Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

    В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

    Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

    Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

    Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

    В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

    С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

    Однако поскольку в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

    Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

    Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2021

    Штраф за несвоевременную сдачу упрощенной декларации

    Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

    Декларация не сдана: штрафные санкции

    ​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

    В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок.

    Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности.

    Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

    Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

    • штраф за непредоставление 2 – НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
    • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
    • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
    • штрафы за непредоставление СЗВ – М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
    • штраф за несдачу 4 – ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

    Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

    Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 – 500 рублей.

    Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

    Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

    Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

    Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

    • строго фиксированные;
    • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

    До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 – ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

    Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким – либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

    Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

    Изучим их подробнее.

    Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

    В Письме от 10.07.

    2017 года № НП – 30 – 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 – ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

    Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

    Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 – ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

    В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

    Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

    Позиция ФНС

    Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 – 11/18282@ отмечает, что:

    1. В положениях Закона № 212 – ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
    2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
    3. Основное назначение норм Закона № 212 – ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
    4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
    5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
    6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

    В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

    Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.