Социальные вычеты по ндфл у работодателя

Как оформить налоговый вычет без декларации и получать НДФЛ в виде прибавки к зарплате

Социальные вычеты по ндфл у работодателя

Это идеальный способ сохранить свои деньги, а не кредитовать государство.

Вот как все обстоит.

Каждый месяц из зарплаты у таких работников удерживают НДФЛ — налог на доходы физлиц. Человеку отдают зарплату за вычетом налога, а сам налог в бюджет перечисляет работодатель. Платит как бы сотрудник, но фактически перевод делает работодатель.

Например, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работник получит 43 500 рублей, а 6500 попадут в бюджет. В нашем примере 6500 рублей — это НДФЛ, который человек отдаст государству в знак признательности за его, государство, существование.

Если сотрудник платит НДФЛ, у него может появиться право на налоговый вычет. Например, он купил квартиру, оплатил курсы английского ребенку и операцию маме. Значит, государство разрешит уменьшить налогооблагаемый доход на эти расходы и заплатить меньше налога.

Есть два способа вернуть налог:

  1. Подождать год и подать декларацию. Для этого нужно весь год отдавать свои деньги в бюджет, потом заполнять бумаги и ждать четыре месяца.
  2. У работодателя в текущем году. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет. И можно не платить НДФЛ сразу же, не дожидаясь следующего года.

У работодателя можно получать не все налоговые вычеты, а только эти:

  1. Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.
  2. Вычет с процентов по ипотеке.
  3. Вычет по расходам на лечение и обучение.
  4. Вычет по взносам на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии.
  5. Страхование жизни, ДМС.

Еще у работодателя можно получать стандартные вычеты. Но для них другой порядок: не нужно брать уведомление в налоговой, достаточно написать заявление, и доход будут уменьшать автоматически. Например, на 1400 рублей в месяц, если у работника один ребенок, и на 2800 рублей, если детей двое.

Социальные вычеты — это вычеты на лечение, обучение, пенсию и страхование. Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой. То есть в этом месяце его доход уменьшат на сумму вычета. Если вычет больше зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц.

Например, Павел оплатил в январе 2020 года услуги стоматолога и платные анализы — всего 35 тысяч рублей. В феврале он подаст в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. В марте 2020 года ему выдадут уведомление.

Этот документ Павел отнесет в бухгалтерию и скажет: дайте мне вычет в сумме 35 тысяч рублей, вот справка. При расчете налога на доходы за март у Павла не удержат его с 35 тысяч рублей, а сразу отдадут на руки вместе с зарплатой.

Павел не будет ждать 2021 года и подавать декларацию, он заберет 4550 рублей сразу.

В апреле Павел оплатит операцию маме и курсы вождения для себя. Он потратит 70 тысяч рублей и снова возьмет уведомление о праве на вычет. В мае у Павла удержат меньше налога: он получит на 9100 рублей больше обычного.

Если на обучение или лечение потратились в 2019 году, налог нужно забирать по декларации. Расходы 2019 года нельзя учесть для уменьшения дохода в 2020 году. А если расходы были в 2020 году, подавайте уведомление и не платите налог прямо сейчас.

В нашей супер-полезной еженедельной рассылке

Имущественный вычет положен при покупке жилья. У него лимит не на каждый год, а один на всю жизнь — сейчас это 2 млн рублей.

Особенность этого вычета в том, что у него остаток переносится на следующий год. То есть право на вычет могло появиться два года назад, но весь налог забрать не удалось. Поэтому каждый год можно брать новое уведомление, чтобы сразу не платить налог из зарплаты.

Допустим, у Нины зарплата 40 тысяч рублей. В январе 2020 года Нина купила новостройку в ипотеку. Дом сдадут только в мае, поэтому пока она не имеет права на вычет. Но в мае это право у Нины появится — когда подпишут акт приема-передачи. С января по май 2020 года она все еще будет платить налог на работе.

Но в мае она возьмет уведомление и отнесет его на работу: вот мое право на вычет в сумме 1,5 млн рублей. Уменьшайте мой доход при расчете налога.

Бухгалтерия предоставит Нине вычет с января 2020 года. Но так как у нее удерживали НДФЛ, излишне уплаченную сумму ей вернут вместе с зарплатой. Нина получит весь налог с января — 20 800 рублей за четыре месяца. И с мая у нее перестанут удерживать НДФЛ до конца года. Каждый месяц Нина будет получать все 40 тысяч рублей зарплаты и не будет платить в бюджет по 5200 рублей.

Если квартиру вы купили не в 2020 году, а раньше, сейчас тоже можно не платить налог. Например, если за предыдущие годы вы еще не успели использовать всю сумму вычета и на 2020 год перешел остаток с прошлых лет.

Вам не нужно ждать 2021 года, чтобы подать декларацию. Прямо сейчас, в 2020 году, можно не платить НДФЛ на работе. Для этого нужно получить в налоговой один документ.

Вам даже копии договоров отправлять не придется: у налоговой все это уже есть.

Например, Игорь купил квартиру в 2018 году за 2 млн рублей. Его зарплата — 50 тысяч рублей в месяц. За 2018 и 2019 годы Игорь подал декларации. Так он использует 1,2 млн рублей вычета и вернет 156 тысяч рублей НДФЛ. На 2020 год перешел остаток вычета — 800 тысяч рублей.

Это та часть расходов на квартиру, с которой Игорь еще не успел вернуть налог. Но он может не ждать 2021 года. В феврале 2020 года Игорь подаст в налоговую заявление, чтобы получить уведомление о праве на вычет.

Через месяц он принесет на работу документ, где написано, что с 800 тысяч рублей дохода работодатель не должен удерживать НДФЛ. Бухгалтер перестанет вычитать налог из зарплаты Игоря и перечислять его в бюджет — эти 13% отдадут Игорю в день зарплаты.

Вместо 45 500 рублей Игорь будет получать 50 тысяч рублей каждый месяц. Так он использует еще 600 тысяч рублей вычета, а 200 тысяч перейдут на 2021 год.

Это уведомление выдает налоговая инспекция. Чтобы его получить, нужно подать заявление и документы, которые подтверждают, что вы и правда имеете право на вычет, о котором просите.

Пакет документов такой же, как для декларации. Хотя справка 2-НДФЛ по правилам не нужна, мы советуем ее прикладывать.

Потому что у налоговой инспекции еще нет данных о ваших доходах и при проверке права на имущественный вычет инспектор может занервничать.

Найдите форму заявления. Проще всего подать заявление в личном кабинете на сайте nalog.ru. Правда, ФНС так глубоко закопала заявление в новом дизайне, что без специальной подготовки найти его почти невозможно.

Вот секретный путь к заветному документу:

Заполните данные о своих расходах. В личном кабинете вас ждет простая и понятная форма для заполнения. Нужно указать, какие расходы вы хотите заявить для вычета, и прикрепить сканы подтверждающих документов. Если на имущественный вычет подавали документы в прошлом году, еще раз они не понадобятся — просто заполните адрес объекта и укажите сумму.

Данные о работодателе есть в справке 2-НДФЛ. Уведомление дают конкретному работодателю, поэтому это важно.

На имущественные и социальные вычеты заполняют разные формы заявлений.

В заявлении на социальный вычет нужно указать расходы, а сумма посчитается автоматически. Там учтутся все нюансы и лимиты по детям, дорогостоящему лечению и вашим личным расходам

Для отправки заявления нужна электронная подпись.

Она формируется прямо на сайте налоговой. Это бесплатно, но не быстро. Без такой подписи вы не сможете открыть форму заявления.

Если подпись была в старом личном кабинете, в новом дизайне ее придется формировать заново — наберитесь терпения.

Такое может продолжаться часами. В старой версии было быстрее, но рано или поздно все получится и здесь

Отправляйте заявление и ждите, когда будет готово уведомление.

Уведомление для работодателя делают примерно месяц. В старой версии личного кабинета не появлялось никаких сообщений о том, что оно готово, — приходилось звонить в налоговую и спрашивать. После звонка оказывалось, что документ давно ждет, когда его заберут.

Вы тоже не ждите, пока вам его доставят, а сами дергайте инспекторов. Когда пройдет месяц, вам будут обязаны выдать подтверждение для работодателя.

Это уведомление нужно отнести в бухгалтерию. Там же напишите заявление с просьбой предоставить вычет. Больше ничего подтверждать не надо. Никаких справок, договоров на квартиру и деклараций от вас не нужно. Работодатель не будет проверять право на вычет: это сделала налоговая.

После того как оформите документы, просто ждите денег. Бухгалтерия сама посчитает, сколько вам положено, потому что это их обязанность. Но вы контролируйте: вся информация о предоставленных вычетах должна быть в расчетном листке.

Напишите работодателю заявление, что сначала просите предоставить вам социальный вычет, а когда он закончится — имущественный. Так выгоднее, потому что остаток социального вычета не переносится на следующий год и просто сгорит. А имущественный вычет можно получать хоть десять лет.

Нет, если в 2019 году вы оплатили лечение, то возвращать будете тот налог, что платили именно в 2019 году. Если не успели сделать это через работодателя — теперь только по декларации. С 2019 года нельзя перенести социальный вычет на 2020 год.

А вот с имущественным так можно. Если заплатили за квартиру в 2019 году, но налог пока не забрали, можете заявить право на вычет в 2020. Хотя выгоднее убить двух зайцев: подайте декларацию за 2019 год, заберите налог. И получите уведомление на 2020 год, чтобы не платить налог с остатка расходов прямо сейчас.

Да, обязательно. Каждый год — новое уведомление. Даже если получаете вычет по той же квартире, все равно нужно брать новое уведомление.

Если еще не сделали этого, поторопитесь. Пока вы бесплатно кредитуете государство. Оно это вряд ли оценит.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/uvedomlenie-o-prave-na-vychet/

Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение – НалогОбзор.Инфо

Социальные вычеты по ндфл у работодателя

С 1 января 2016 года работодатели могут предоставлять своим сотрудникам социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Кому положен вычет, какие для этого нужны документы и в каком порядке их представлять? Об этом и о других важных деталях вы узнаете из этой рекомендации.

Вычеты на лечение и обучение не имеют различий в условиях предоставления. Поэтому все, что написано ниже, можно применить к каждому из них.

Кому положен вычет

Любые социальные вычеты можно предоставлять только сотрудникам-резидентам и только по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

Такой порядок предусмотрен пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Сотрудники могут работать в организации как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (ГПД). А могут одновременно получать доходы по обоим соглашениям. Это имеет значение для предоставления вычетов.

Гражданско-правовой договор

Сотруднику, который работает только по ГПД, предоставлять вычет организация не вправе. В законе четко сказано, что вычет могут давать только работодатели. Значит, вычет можно предоставить лишь тем сотрудникам, которые работают в организации по трудовым договорам.

Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Совмещение трудового договора и ГПД

Сотруднику, который одновременно работает по трудовому и по гражданско-правовому договору, вычет предоставить можно. Причем в отношении общей суммы доходов, полученных по обоим договорам.

Это следует из пункта 3 статьи 210 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Какие нужны документы

Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него:

  • уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;

Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговое уведомление

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором он был выдан.

Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать (письмо ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740).

Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:

  • заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;
  • документы, которые подтверждают право на вычет.

Подробнее об этом см.:

  • Как получить социальный налоговый вычет на обучение.

Заявление от сотрудника

Типовой формы заявления на вычет нет. Поэтому организация может разработать свой шаблон, а может принимать заявления от сотрудников в произвольной форме.

Сколько лет хранить документы

Налоговое уведомление и заявление сотрудника храните четыре года. Это требование – общее для всех документов, которые подтверждают, что налог удержан правильно (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и письмо Минфина России от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209).

Период предоставления вычетов

Вычет предоставляйте начиная с того месяца, в котором сотрудник написал заявление и принес в бухгалтерию уведомление. Если по ошибке НДФЛ за этот месяц все-таки удержали, его нужно вернуть или зачесть.

Вычет предоставляйте применительно ко всем доходам, которые сотрудник получил с начала года (нарастающим итогом). Например, если сотрудник принес уведомление в мае, вычет предоставьте с учетом доходов за январь–май.

Такой вывод следует из письма Минфина России от 7 сентября 2015 г. № 03-04-05/51303.

И хотя это письмо об имущественном вычете, его можно применить и к социальному: правила предоставления этих вычетов аналогичны, а значит, подход должен быть единообразным.

Прекратите предоставлять вычет в том месяце, в котором его сумма полностью израсходована. Если сотрудник получает несколько социальных вычетов, то прекратите их предоставлять в том месяце, когда произошло одно из следующих событий:

  • израсходована вся сумма вычета;
  • израсходован общий лимит вычетов.

Такой порядок предусмотрен абзацами 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Если до конца года весь вычет не исчерпан, то в последний раз предоставьте его в декабре этого года. На следующий год неизрасходованный остаток не переносите. Выбрать вычет до конца сотрудник сможет двумя способами:

  • либо через налоговую инспекцию;
  • либо снова через работодателя. Но для этого ему придется получить в инспекции новое налоговое уведомление на следующий год.

Это следует из положений абзацев 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Пример предоставления социальных вычетов по двум налоговым уведомлениям

П.А. Беспалов работает в организации с 3 марта 2016 года. Его зарплата – 100 000 руб. в месяц. При поступлении на работу он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы, из которой следует, что все положенные Беспалову в 2016 году стандартные налоговые вычеты ему были предоставлены.

1 апреля 2016 года Беспалов потратил на обучение дочери 50 000 руб. Чтобы получить вычет у работодателя, Беспалов обратился за уведомлением в налоговую инспекцию по местожительству. Инспекция подтвердила его право на вычет по расходам на обучение в 2016 году в сумме 50 000 руб. Уведомление выдано 16 июня 2016 года.

10 июня 2016 года Беспалов оплатил лечение своей матери на сумму 650 000 руб. И вновь обратился в свою налоговую инспекцию за уведомлением. 1 июля инспекция выдала ему документ, который подтверждает право Беспалова на вычет в 2016 году по расходам на лечение в следующих размерах:

  • 50 000 руб. – по расходам на оплату медицинских услуг. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов ограничен общей суммой 120 000 руб.;
  • 600 000 руб. – по расходам на дорогостоящее лечение. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов не ограничен.

18 июня 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:

  • заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на обучение;
  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.

На основании этих документов организация предоставила Беспалову социальный вычет на обучение. Вычет предоставляется с июня, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.

10 июля 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:

  • заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на лечение;
  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.

Бухгалтер проверил, соответствует ли общая сумма вычетов, заявленных Беспаловым, предельной величине в 120 000 руб. Вычет на обучение (50 000 руб.) и вычет на лечение, который подпадает под ограничение (50 000 руб.), в общей сумме меньше 120 000 руб. Поэтому организация может предоставить сотруднику вычет на сумму фактических расходов (100 000 руб.).

Вычет на лечение положен Беспалову начиная с июля, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.

Порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ с учетом предоставленных Беспалову вычетов представлен в таблице:

Месяц

Доход нарастающим итогом, руб.

Предоставленные социальные вычеты нарастающим итогом, руб.

Налоговая база по НДФЛ нарастающим итогом, руб.

НДФЛ, исчисленный нарастающим итогом, руб.

НДФЛ, удержанный нарастающим итогом,
руб.

На обучение

На лечение

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 4

гр. 5 = гр. 2 – гр. 3 – гр. 4

гр. 6 = гр. 5 × 13%

гр. 7 

Март

100 000

0

100 000

13 000

13 000

Апрель

200 000

0

200 000

26 000

26 000

Май

300 000

0

300 000

39 000

39 000

Июнь

400 000

50 000

350 000

39 000

39 000

Июль

500 000

50 000

100 000

350 000

39 000

39 000

Август

600 000

50 000

200 000

350 000

39 000

39 000

Сентябрь

700 000

50 000

300 000

350 000

39 000

39 000

Октябрь

800 000

50 000

400 000

350 000

39 000

39 000

Ноябрь

900 000

50 000

500 000

350 000

39 000

39 000

Декабрь

1 000 000

50 000

600 000

350 000

39 000

39 000

Итого

1 000 000

50 000

600 000

350 000

39 000

39 000

Вычет на обучение использован полностью. А вычет на лечение – нет. Неиспользованный остаток составил 50 000 руб. (650 000 руб. – 600 000 руб.). Этот остаток Беспалов может:

  • перенести на 2017 год и получить его у работодателя. Для этого он должен представить в организацию новое налоговое уведомление;
  • получить через налоговую инспекцию (если в 2016 году у него были дополнительные доходы, к которым можно применить вычет). Для этого он должен подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ограничение по общей сумме социальных вычетов

Общий размер социальных налоговых вычетов за год ограничен суммой 120 000 руб. То есть если сотрудник претендует сразу на несколько социальных вычетов по разным основаниям, больше 120 000 руб. за год ему не предоставляйте.

Соблюдая этот лимит, в сумме вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Такой порядок установлен абзацем 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

В заключение приводим алгоритм, с помощью которого можно контролировать общую сумму социальных налоговых вычетов в течение года:

[ Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование + Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов + Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни ]   

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_predostavit_socialnye_vychety_po_ndfl_na_lechenie_i_obuchenie/3-1-0-2222

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.