Виды систем налогообложения в россии

Содержание

Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения в россии

]]>]]>

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

ОСНО

На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам – налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

УСН

«Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» – 15%.

К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода – с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» – необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.

ЕНВД

Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

«Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.

«Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры.

Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально.

«Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

ЕСХН

Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

Патент

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Виды налогообложенияОСНОУСНЕНВДЕСХНПСН
Налоговый объектДоходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ)Доходы, или доходы за минусом расходовВмененный доходДоходы, уменьшенные на расходыДоход, потенциально возможный к получению
Ставка налога20%, или 13% для ИП6% или 15%15%6%6%
Налоговый периодГодГодКварталГодОт 1 до 12 месяцев
Авансовые платежиЗа 1 квартал, полугодие, 9 месяцевЗа полугодие
ДекларацияЕжеквартальноРаз в годЕжеквартальноРаз в год
Кто может применятьООО и ИПИП
Ограничения по численности, чел.Не более 100Не более 100Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нетНе более 15
Доля участия юрлиц в организации25%25%
Годовой лимит дохода150 млн руб.60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности
Совмещение режимовЕНВД, ПСНЕНВД, ПСНОСНО, УСН, ЕСХН,ПСНЕНВД, ПСНОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

Источник: https://spmag.ru/articles/vidy-sistem-nalogooblozheniya

Блог Главбух Ассистент » Режимы налогообложения 2020 в одной таблице

Виды систем налогообложения в россии

В 2020 году организации могут выбрать одну из четырех систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели – одну из шести. В таблице – сравнение режимов налогообложения.

1. Кто может применять

Система налогообложения Ограничения
ОСНООграничений нет
УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку;  — размер доходов для перехода на спецрежим — не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки — не больше 150 млн руб. в год; — средняя численность сотрудников за налоговый или отчетный период — не больше 100 человек; — остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.; — у организации нет филиалов;— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%, но есть исключения (см. подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
ЕНВД — ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП); — перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности; — средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год — не больше 100 человек; — доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%; — организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;— плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства.
ЕСХН — организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию; — организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству; — сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие); — российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации; — другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;— организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным.
ПСН — статус ИП; — вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН; — средняя численность сотрудников — не больше 15 человек; — годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН — не больше 60 млн руб.;— ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом.
Налог на профессиональный доход — гражданство РФ или стран ЕАЭС; — бизнес на территории экспериментальных регионов; — определенные виды деятельности;— нет сотрудников с трудовыми договорами.

Помощь с выбором налогового режима

2. Какие налоги платить

Система налогообложения Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
ОСНО Для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.  Для ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц.
УСН — налог при УСН; — НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; — налог на прибыль в качестве налогового агента;— налог на имущество по кадастровой стоимости.
ЕНВД — ЕНВД; — НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям; — налог на прибыль в качестве налогового агента;— налог на имущество по кадастровой стоимости.
ЕСХН — ЕСХН; — НДС; — налог на прибыль в качестве налогового агента;— налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности.
ПСНСтоимость патента
Налог на профессиональный доход — налог на профессиональный доход; — добровольные страховые взносы.

3. Ставки налога

Система налогообложения Налоговые ставки
ОСНО Ставка налога на прибыль — 20% (могут применяться пониженные ставки).   Ставка НДС — 20%, 10%, 0%, а также расчетные ставки, например, 20/120.  Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований.
УСН «Доходы» Ставка единого налога — 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.  Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.
УСН «Доходы минус расходы»Ставка единого налога — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%.
ЕНВДОт 7,5% до 15%.
ЕСХН6%. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до нуля.
ПСН 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.  Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%.
Налог на профессиональный доходПо доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%.

4. Уменьшение налога или налоговой базы

Система налогообложения Как можно уменьшить налог или налоговую базу
ОСНО Налоговую базу снижают расходы.
УСН «Доходы» Налог можно уменьшить на вычет — страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор.
УСН «Доходы минус расходы» Налоговую базу снижают расходы.
ЕНВД ЕНВД уменьшают на налоговый вычет — страховые взносы, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно снизить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам.
ЕСХН Налоговую базу снижают расходы.
ПСН ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ.
Налог на профессиональный доходНалоговую базу уменьшают на налоговый вычет.

5. Лимит доходов

Система налогообложения Как ограничены доходы
ОСНО Без ограничений
УСН 150 млн руб. в год
ЕНВД Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам (критерии указаны в приложении 1 к приказу ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
ЕСХН Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации 
ПСН 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
Налог на профессиональный доход2,4 млн руб. в год

6. Отчетность

Система налогообложения Отчетность
ОСНО В зависимости от порядка уплаты налога на прибыль: — ежемесячно и по итогам года;— ежеквартально и по итогам года
УСН По итогам года
ЕНВД Ежеквартально
ЕСХН По итогам года
ПСН Нет
Налог на профессиональный доходНет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»

7. Порядок уплаты налога

Система налогообложения Порядок уплаты налогов
ОСНО По налогу на прибыль уплачивают авансовые — ежеквартальные или ежемесячные — платежи, а также сумму налога по итогам года.   НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.   Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют в сроки, установленные законами субъектов РФ.   Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений
УСН Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога — по итогам года
ЕНВД ЕНВД уплачивают по итогам квартала
ЕСХН Авансы по ЕСХН перечисляют за полугодие, итоговую сумму налога — по итогам года. НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
ПСН Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.   Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа: — первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; — второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента
Налог на профессиональный доходПлатежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца

8. ККТ

Система налогообложения Надо ли применять ККТ
ОСНО Необходимо применять, но есть исключения.    До 1 июля 2021 года могут не применять ККТ ИП без наемных работников при расчетах за:  • выполненные работы; • оказанные услуги; • реализованные товары собственного производства.    В некоторых видах бизнеса на ПСН можно не применять ККТ, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
Налог на профессиональный доходНе обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог».

9. Бухучет

Система налогообложения Обязанность вести бухучет
ОСНООрганизации обязаны вести бухучет. Для некоторых юрлиц предусмотрен упрощенный порядок учета. ИП бухучет могут не вести.
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСНМожно не вести.
Налог на профессиональный доход

10. Налоговые регистры

Система налогообложения Обязанность вести налоговые регистры
ОСНООрганизации и ИП должны вести налоговые регистры
УСННадо вести книгу учета доходов и расходов
ЕНВДНалоговые регистры не ведут
ЕСХНСпециального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета
ПСННадо вести книгу учета доходов
Налог на профессиональный доходНалоговые регистры не ведут

Источник: https://blog.gba.guru/rezhimy-nalogi-odna-tablica/

Cистема налогообложения

Виды систем налогообложения в россии

От выбора системы налогообложения прежде всего зависит, какие налоги вы будете платить, размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Поэтому важно правильно определиться с выбором ещё на старте. В этой статье делимся, какие системы применимы для компаний, в чём их отличие, и какая больше подходит под ваш бизнес.

В России различают общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы. Рассмотрим подробнее.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 20%.

Самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог — НДС. Этот налог косвенный, то есть по факту его платят конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

  • реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
  • безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
  • передаче имущественных прав на территории РФ;
  • выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
  • импорте товаров.

Налоговая база для НДС — стоимость реализуемых товаров, работ и услуг и сумма аванса, поступившего на расчётный счёт организации от покупателя без НДС. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на входящий НДС. Стандартная налоговая ставка по НДС — 20%. Но есть льготные условия для некоторых компаний, ставка для которых может составлять 0% и 10%.

Если за 3 месяца выручка не превысила 2 000 000 рублей без НДС, можно применять освобождение от НДС. Оно действует в течение 12 месяцев подряд.

В это время НДС не считается и не уплачивается, не сдаются декларации, не ведётся книга покупок. Но нужно выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.

После года можно продлить освобождение или отказаться от него. Освобождение могут применять не все компании, уточняйте у вашего бухгалтера.

Налог на прибыль по ставке 20%.

Объект налогообложения здесь прибыль — разница между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Расходы влияют на итоговую сумму налога, поэтому важно, чтобы они попадали под ваш вид деятельности и были подтверждены документами. Если подтверждения не будет, учесть их при расчёте налога не получится. А если документы будут с ошибками, налоговая может оспорить их значение.

Налоговая ставка — 20%. И только для организаций в сфере образования и медицины предусмотрена льготная ставка 0%.

Налог на имущество организаций.

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства.

Имущество считается амортизируемым, если его срок службы больше 12 месяцев. Амортизируемое имущество делится на группы в соответствии с периодом, когда компания предполагает использовать средство и получать от него экономические выгоды. Всего таких групп 10.

Не облагаются налогом с 1 января 2013 года только те объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу. Налоговая база в данном случае — среднегодовая стоимость имущества.

Максимальная ставка налога — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Прочитать как оптимизировать налог на добавленную стоимость (НДС) можно здесь

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Не все организации могут применять УСН. Точно не могут быть на упрощёнке:

  • производство подакцизных товаров — алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и другое;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • компании, у которых больше 100 работников;
  • у кого доля участия других юрлиц больше 25%;
  • если полученный доход за год составил больше 150 миллионов рублей; компании с филиалами;
  • те, кто вовремя по закону не сообщил о переходе на УСН.

УСН Доходы

Cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

Подробнее об этом налоге читайте в отдельной статье нашего блога.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.

ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.

Так же применять ЕНВД не могут:

  • те, у кого больше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц больше 25%;
  • занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
  • те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством. Однако, под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает только производителей такой продукции, а не просто её переработку.

То есть, большинство перерабатывающей промышленности не могут применять ЕСХН. А на самих сельхозпроизводителей распространяется жёсткое ограничение — не меньше 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведённой ими продукции.

Для юридических лиц ЕСХН заменяет: — налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; — НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества; — налог на имущество организаций.

Более подробное сравнение всех налоговых режимов можно посмотреть на сайте налоговой

Если вы планируете заниматься бизнесом, выбор системы налогообложения будет важным шагом и определит дальнейшее ведение учёта, отчётность и количество налогов. Ниже расскажем на основе нашего опыта, какая система больше подходит определённому бизнесу.

Общественное питание

Самая выгодная система налогообложения — ЕНВД. Применение является обязательным, если нет ограничений. Самое главное — это площадь помещения. Она не должна превышать 150 м2.

Если организация в силу какого-либо ограничения, не может применять ЕНВД, то лучше остановить свой выбор на УСН Доходы минус расходы.

Производство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические лица или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН Доходы минус расходы. Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Торговля

Для розничной торговли через стационарные торговые точки самой выгодной системой налогообложения будет являться ЕНВД. Если она по каким-то причинам не может быть применена, тогда УСН Доходы минус расходы.

Организации, которые осуществляют розничную торговлю через интернет, не могут применять ЕНВД. Им следует выбрать УСН Доходы минус расходы.

Организации, осуществляющие оптовую торговлю вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН Доходы минус расходы.

Услуги

Если организация занимается перепродажей услуг или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, то стоит применять УСН Доходы минус расходы. Но только в том случае, если её покупателям не нужен НДС. При условии, что НДС нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

Тем, у кого основными покупателями являются физические лица, нет расходов или по отношению к доходам они меньше 60%, стоит применять УСН Доходы.

Есть компании, которые обязаны применять ЕНВД, без добровольного выбора. Это те, кто:

  • оказывают бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или в пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. За исключением штрафных автостоянок;
  • услуги по временному размещению и проживанию, использующими в каждом объекте общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • услуги по передаче во временное владение или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
  • распространяют наружную рекламу с использованием рекламных конструкций.

Помните, что при выборе системы налогообложения нужно учитывать много факторов. Выбрать оптимальный вариант именно для вашей бизнес-модели поможет наша команда — бухгалтеры и юристы с опытом работы в разных сферах бизнеса. Просто оставьте заявку здесь, и мы расскажем как начать!

Возможно, эти статьи вас заинтересуют:

  1. ООО на УСН
  2. ООО на ОСНО
  3. ИП на УСН
  4. ИП на ОСНО
  5. Как оптимизировать «зарплатные налоги»
  6. Оптимизация налога на прибыль
  7. Оптимизация НДС

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/cistema-nalogooblojeniia-5e2aae35dddaf400bbadf343

Системы налогообложения в России:❤️виды налоговых режимов в 2021

Виды систем налогообложения в россии

Открывая бизнес важно правильно выбрать систему налогообложения. Платить налоги обязан каждый, но препятствовать развитию они не должны. В России разработано несколько систем налогообложения. Предприниматели могут выбрать один из режимов, который будет их полностью устраивать.

  • Перейти на специальный режим можно только в течение 30 дней после открытия ИП. Если этот срок упущен, вы будете работать на ОСН до следующего календарного года
  • Датой поступления уведомления о переходе на УСН признаётся: при личном обращении — дата получения документов ФНС, при отправке почтой — дата почтового отправления, при электронной подаче — дата, зафиксированная оператором связи
  • Заявитель имеет право представить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП или ООО

Виды налоговых режимов в России

В настоящее время в РФ предусмотрено 6 систем налогообложения:

ИП и ООО имеют право самостоятельно выбрать любой, устраивающий их режим. Но, такие системы, как ПСН и НПД предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Компании работать на них не имеют право.

Открыть ИП или ООО

Осно — общая система налогообложения

Систему разрешено использовать всем без исключения. Этот режим автоматически устанавливается при создании юридического лица или ИП.

Перейти на другую систему можно отправив уведомление или заявление по установленной форме. ОСНО имеет самую высокую налоговую нагрузку и больше всего отчётов.

Но, на ней нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, сумме дохода. Общая система может совмещаться со спецрежимами.

Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Усн — упрощенная система налогообложения

Упрощённый режим налогообложения освобождает бизнес от уплаты ряда налогов. Здесь минимальная отчётность. Но, использовать УСН могут ООО и ИП только при соблюдении ряда условий.

Выбирая УСН, необходимо убедиться, что ваш вид деятельности не включён в список запрещённых на УСН. Годовой доход и остаточная собственность соответствуют нормам, а число сотрудников не более 130.

Режим позволяет выбрать налогооблагаемую базу. Это может быть:

  1. Доходы — 6% от всей суммы, полученной в процессе осуществления бизнеса.
  2. Доходы минус расходы — 15%.

Регионы имеют право уменьшать налоговую ставку от 1% до 5%.

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. 

Енвд — единый налог на вмененный доход (с 2021 — отменили)

Специальный режим, при котором не имеет значения, сколько предприниматель заработал. Вводится на территории муниципального образования. Единый налог может применяться на определённые виды деятельности. Их перечень указан в Налоговом кодексе.

 Ставка налога едина и заменяет следующие виды налогов:

Переход на режим добровольный, может осуществляться в течение пяти дней после регистрации ИП или ООО.

Есхн — единый сельскохозяйственный налог

Система разработана специально для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе рыб.

Режим заменяет ряд налогов:

  • ООО — налог на прибыль и имущество
  • ИП — НДФЛ, налог на имущество, НДС

Необходимо заметить, что с 2019 года на ЕСХН будет уплачиваться НДС. Перейти на режим можно в течение тридцати дней после регистрации деятельности или до конца года. Во втором случае переход состоится со следующего года.

Псн — патентная система налогообложения

Режим имеют право применять только ИП, у которых не более 15 сотрудников, осуществляется разрешённый вид деятельности (полный список можно уточнить в налоговой, где планируется работать, в разных регионах перечень отличается).

Патент можно использовать только на один вид деятельности. Если ИП занимается несколькими видами, он должен получить и оплатить патент на каждый. Действует патент от 1 месяца до года. Срок определяет сам ИП.

Стоимость патента рассчитывается по виду предпринимательской деятельности по ставке 6%, исходя из налоговой базы. База зависит от среднего дохода данного вида деятельности.

Регионы имеют право ввести нулевую налоговую ставку на ПСН.

Нпд — налог на профессиональный доход

Новый специальный режим разработан для ИП и физических лиц без регистрации деятельности. Действует с 2019 года пока только в 4 регионах России. На НПД действует ставка от 4% до 6%. Режим имеет ряд преимуществ:

  • отчёты и декларацию можно не сдавать
  • кассу устанавливать не нужно. Чеки формируются в специальном мобильном приложении
  • взносы на пенсионное и медицинское страхование не платятся
  • деятельность в налоговой не регистрируется
  • налоговый вычет 10 тысяч рублей, возможно уменьшение ставки налога с 4% до 3% и с 6% до 4%
  • налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Оно работает на любых компьютерах и мобильных устройствах

НПД позволяет легко легализировать свою деятельность без потери времени на регистрацию, ведение бухгалтерии.

Открыть ИП или ООО

Источник: https://otkrivashka.org/stati/sistemy-nalogooblozheniya-rf/

Режимы налогообложения в РФ 2020

Виды систем налогообложения в россии

Привет! На связи автор проекта Елена Позднякова. Эта статья была подготовлена в 2020.
Для тех, кто перешел сюда из поисковика, рекомендую новый актуальный материал от 2021 года:

Справочник с примерами расчетов

06 февраля 2020, Елена Позднякова

В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2020 году в РФ налоговых режимах.
Также в статье приведены подробные методики и примеры расчетов.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

  • не платят фиксированные страховые взносы “за себя”;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% – от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Территория, где применяется НПД, ограничена: в 2020 году это всего 23 региона РФ (из 85).

Регионы (422-ФЗ, статья 1):

1) с 1 января 2019 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);
2) с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

Ограничения для применения НПД:

  • только для физических лиц и ИП;
  • выручка – до 2 400 000 рублей в год;
  • без наемных работников;
  • только 23 региона РФ;
  • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже с общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
  • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 – подробности далее).

Виды деятельности на НПД:

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет.
Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Исключения (КОГДА НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ НПД) перечислены в:

  • 422-ФЗ, статья 4, пункт 2 (не вправе применять налоговый режим НПД)

Здесь: реализация подакцизных товаров, перепродажа товаров, добыча или реализация полезных ископаемых, предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения (комиссии, агентских), доставка товаров с приемом платежей в интересах третьих лиц Здесь: продажа недвижимого имущества и транспортных средств, сдача в аренду нежилых помещений, продажа личного имущества, реализация долей в уставном капитале, реализация ценных бумаг, деятельность в рамках договора простого товарищества, деятельность по доверительному управлению имуществом, услуги “бывшим” работодателям (в пределах 2 лет), уступка прав требований, деятельность лиц, занимающихся частной практикой (арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов).

Примечание: для целей применения НПД оба пункта равнозначны и полностью исключают возможность применения НПД, так как НПД не совместим ни с какими налоговыми режимами (и ни с какими операциями, которые не облагаются НПД).
Формулировка “не признаются объектом налогообложения НПД” не означает, что указанные операции совсем не облагаются налогами, просто это не НПД, а НДФЛ.

Как перейти на НПД (как стать самозанятым):

Для того, чтобы начать применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.Это можно сделать в любой день. Существует 3 способа:1) Регистрация по паспорту через мобильное приложение “Мой налог”2) Регистрация через сайт nalog.ru с помощью логина и пароля от своего личного кабинета3) через любой банк, осуществляющий взаимодействие с ФНС России в рамках НПД (422-ФЗ, статья 5).

Если ИП переходит на НПД с УСН (ЕСХН или ЕНВД), то он должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если налогоплательщик впоследствии слетит с НПД, то он вправе сразу вернуться на УСН, не дожидаясь первого января следующего года.

Можно ли стать самозанятым, если живешь в регионе, который не включен в эксперимент?

Да, по мнению Минфина, изложенному в письме № 03-11-11/38994 от 29 мая 2019:

“в случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект Российской Федерации, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта Российской Федерации, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации”

Ссылка на полный текст письма.

Какие налоги нужно платить на НПД:

НПД заменяет НДФЛ.Плательщики НПД не признаются плательщиками НДС .Плательщики НПД не платят страховые фиксированные взносы за себя.

Налоговые ставки и объект налогообложения

Применяются две ставки:
• 4% – при реализации физическим лицам (в том числе иностранцам);
• 6% – при реализации ИП и юридическим лицам (в том числе иностранным).

Сроки уплаты налога на НПД:

Налог уплачивается по итогам месяца, до 25-числа следующего месяца.

№2

Патентная система налогообложения
для ИП

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, применяемый к конкретным видам деятельности в конкретных регионах РФ. ИП вправе купить несколько патентов.

63 ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, по которым можно применять патент, установлены в НК РФ, статья 346.43, пункт 2:

Например, это:
перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля, пекарня, ветеринарная деятельность, парикмахерские услуги, такси, услуги дизайнера, услуги диктора и т.д.

Регионы сами могут расширить этот список, поэтому раздел “Региональное законодательство” на сайте ИФНС к проверке обязателен, даже если в Налоговом Кодексе нужный вид деятельности отсутствует.
Основные понятия, связанные с видами деятельности на патенте, определены в НК РФ, статья 346.43, пункт 3.
!!!В частности, к розничной торговле не относится общепит, торговля подакцизными товарами, а начиная с 01.01.2020 продажа следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

Источник: https://finver.ru/blog/rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf-2020

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.