Виды системы налогообложения в россии

Системы налогообложения: виды, какую выбрать в России ИП или ООО

Виды системы налогообложения в россии

Налогообложение – это действующий на территории государства механизм по расчёту и сбору налоговых платежей с населения. В РФ действует несколько систем. Выбор удобной производится при регистрации компании или ИП. Различают системы налогообложения по определенным признакам:

  • ставке;
  • налоговой базе;
  • срокам внесения платежей;
  • типам перевода взносов;
  • объектам, подлежащим уплате налогов;
  • порядком совершения операций по уплате;
  • наличием льгот.

Какие налоги бывают и как осуществляются выплаты, зависит от выбора регистрирующегося предпринимателя.

Что такое система налогообложения

За понятием скрывается взыскание платежей с доходов физлиц либо компаний в бюджет страны или региона. Подлежат налогообложению и некоторые производимые с финансами операции. Принятые правила регулируются нормативными актами. Например, НК РФ.

Налоги – главный источник финансирования государственных расходов. Взносы в ФНС платят добровольно или принудительно. Налоговая ставка четко фиксируется в НК РФ, но меняется из-за экономической ситуации в стране или политических решений власти.

У каждого налогового платежа собственный порядок уплаты. Платить можно одним разом или частично. Можно привычными «бумажными деньгами», можно по «безналу».

Далее разберёмся, какие виды систем налогообложения устанавливаются НК РФ.

К содержанию

Общая система

Считается самым сложным режимом для работы. Общая система налогообложения предполагает, что фирма ведет полный бухгалтерский и налоговый учёт. В ФНС также придется платить больше.

Указывается режим налогообложения до регистрации фирмы. Если предприниматель или директор не указал предпочтительный тип, фирму автоматически переведут на общую систему. Также по ОСНО работают ИП, которые не смогли получить разрешение на использование других разрешенных режимов.

Основная система налогообложения практически не предусматривает ограничений. Четко не установлены количество наемных служащих, доход или форма работы организации.

Наиболее выгодно использовать ОСНО крупным корпорациям, а также организациям, для которых предусмотрены льготы при использовании указанного режима. Особенно удобна система налогообложения для ООО.

Выбравшие ОСНО предприятия обычно сотрудничают с теми, кто используют ее же.

Список платежей при использовании ОСН обширен:

Список деклараций, которые компания сдаёт при выборе ОСН:

  • по НДФЛ. Ежегодно предоставляется Форма 3-НДФЛ. Сдача производится до 30 апреля. Дополнительно заполняется в ФНС 4-НДФЛ. Отправляется в течение 5 дней после поступления первой прибыли.
  • по НДС. На отправку отводится 25 дней после завершения квартала.
  • по налогу на выручку. Сдача предусмотрена после каждого отчётного периода: квартал, 9 месяцев, год.
  • платежи за имущество. Не позже 30 дней после окончания каждого отчётного периода.

Выбор ОСНО не запрещает одновременное использование других систем. При ОСН организация вправе внедрять дополнительные налоговые режимы: ЕНВД и ПСН.

К содержанию

УСН

Режим, при котором сокращается сумма налоговых платежей и уменьшается количество отчётов.

При «упрощёнке» взамен привычных отчислений ОСН вводится единый налоговый платеж. Поэтому УСН — самая подходящая система налогообложения для ИП. Выбирая указанный режим, бизнесмен избавляется от перечисления:

  • налога на выручку;
  • НДС, за исключением компаний, поставляющих товар за рубеж;
  • налога на имущество (если цена включенного в налоговую базу объекта равно указанной в кадастре стоимости);
  • НДФЛ.

Для исчисления платежей в ФНС принято пользоваться 6%-ставкой. Однако возможно и меньшее значение — до 1%, если соответствующие поправки приняты администрацией региона работы. Дополнительно «упрощёнка» предлагает производить выплаты по схеме «доходы минус расходы». Принята ставка – 15%, но во власти регионов уменьшить её до 5%.

Для использования УСН компания должна соответствовать некоторым показателям:

  • Численность служащих — менее ста человек.
  • Предел стоимости основных средств — 150 млн.
  • Доход предприятия не превысил 150 млн. До перехода условие может не соблюдаться.
  • Не выпускаются товары, попадающие в список акцизных.

Основной инструмент расчета уплачиваемых взносов — книга учета доходов и расходов. От ведения остальной бухгалтерии бизнесмены освобождены. А вот юридическим лицам избежать представления бухотчетности не удастся.

Формируются отчеты:

  • о результатах работы, учитываются финансовые показатели;
  • о расходовании средств по целевому назначению;
  • бухгалтерский баланс;
  • об изменениях размера имеющегося капитала.

А также пояснения, оформляемые как в форме таблиц, так и текста.

При УСН возможно одновременное использование ЕНВД и ПСН.

К содержанию

ЕНВД

Применяется, только если ИП организует работу в определенных сферах. За налоговую базу принимается реально полученная выручка. Размер зависит от предполагаемой прибыли.

Использоваться может, если:

  • Договор найма заключен менее чем с 100 служащими. Исключение – кооперативы и хозяйственные сообщества, организовавшие потребсоюзы.
  • Доля третьих компаний не превышает четверти. Исключение: общая сумма уставного капитала состоит из поступлений, перечисляемых инвалидными организациями.

Прослеживается явное сходство с системой УСН. Вместо привычных платежей в ФНС используется единый налог. Правила исчисления и уплаты также идентичны использующимся на упрощенке.

Перечень работ, при которых предприниматель вправе использовать вмененку, определяется на уровне муниципалитетов. Ознакомиться с ним можно в локальных нормативных актах.

Чтобы активировать режим налогообложения, сформируйте заявление и доставьте бумагу в ФНС. Заявка подаётся по месту деятельности, если организация:

  • развозит товар;
  • размещает рекламу на различных ТС;
  • перевозит пассажиров или грузы.

Регистрация в качестве плательщика по ЕНВД производится в течение 5 дней, без учета выходных.

Размеры платежей, взимаемых ФНС, можно узнать, воспользовавшись формулой:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.

Если бизнесмен не пользуется услугами наемных служащих, он вправе уменьшить вмененный налог на размер внесенных страховых взносов за себя. Учитываются платежи за квартал.

ИП на ЕНВД вправе использовать выбранный режим совместно с иными налоговыми системами.

К содержанию

ЕСХН

ЕСХП помогает уменьшить бремя по уплате платежей в ФНС, возложенное на производителей сельских хозяйственных товаров. Эта система также подходит градообразующим и поселковообразующим предприятиям, занятым в рыбном промысле. Одно условие – в компании должно трудиться не менее половины трудоспособного населения города или посёлка.

Предприятия выбирают вид налогообложения в добровольном порядке. Если фирма перестала соответствовать требованиям для работы по сельскохозяйственной системе, он обязан выбрать другую.

ЕСХП позволяет производителю отказаться от перечисления:

  • взносов за имущество и прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ.

За период уплаты принят календарный год. Декларация не формируется, до 25 июля совершают авансовый платёж.

Используется 6% ставка. Используемый режим — «доход минус расход».

Если покупатели перечисляют авансовые платежи, они включаются в сумму общей выручки. Встать на учет как плательщик налогов по ЕСХН не могут:

  • Компании, которые производят попадающий по акцизы товар.
  • Хозяйства, выбравшие в качестве направления работы рыболовство, если доля прибыли от промысла меньше 70% заработанного.

Нельзя использовать ЕСХН, если количество зарегистрированных ИП, занимающихся промыслом рыбы и рыбохозяйственных компаний и работающих по указанному режиму, превышает 300 единиц. Сельскохозяйственные предприятия не учитываются. Размер заработка во внимание ФНС не принимает.

Юрлицам единый сельскохозяйственный налог заменяет:

  • НДС;
  • платежи за вырученную прибыль и имущество компании.

Если ИП выбрал ЕСХН, он освобождается от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога, вносимого при наличии имущества у физлиц.

Для ЕСХН предусмотрен безналичный способ отчисления платежей в ФНС. Декларация, как основная отчетность, формируется 1 раз в год. Срок сдачи строго фиксирован -— отчитаться нужно до 31 марта. Дополнительно ИП заводят книгу учёта доходов и расходов, ООО обязуются вести бухучет.

Запрос на переход на ЕСХН принимается через 30 дней после регистрации. Уже зарегистрированные ранее предприятия вправе перейти на этот режим до 31 декабря текущего года.

Организации совмещают ЕСХН с ЕНВД, а ИП — с «внеменкой» и патентным режимом. Причем законодательно предусмотрен отдельный учет доходов и расходов для каждой используемой.

К содержанию

Патентный режим (ПСН)

ПНС создана специально для индивидуальных предпринимателей. Не подходит для компаний иных форм и физлиц на самозанятости.

Утверждают возможность перехода ПНС региональные власти. Перечень видов работ, при исполнении которых можно перейти на патент, также определяется властями регионов. Они же вправе объявить «налоговые каникулы» для бизнесменов, выбравших ПНС.

Взносы в ФНС уплачиваются с возможного дохода, размер исчисляется ведомствами на региональном уровне. Ставка – 6%. Но при этом действует правило: максимальная выручка не может превышать миллион рублей. Налоговый период – календарный год.

Если фирма получила патент, он признается действительным не только на территории субъекта, но и по всей стране.

Бизнесмен при работе с ПНС:

  • освобождается от НДФЛ, НДС, платежей за имущество;
  • вправе отказаться от учета расходов. Но выручка отображается в специальной книге;
  • не отчитывается перед ФНС путем предоставления налоговой декларации.

Переход на патент производится при подаче запроса. ФНС оформит патент в течение пяти дней после обработки заявления. Последнее доставляется в отделение налоговой:

  • через доверенного представителя;
  • лично;
  • заказным письмом, отправленным в почтовом отделении;
  • в электронной форме.

Предприниматель вправе подать заявку на оформление нескольких патентов.

При работе на ПНС придется столкнуться с минимальным количеством документов. Среди них:

  • Заявление о желании работать по патенту.
  • При закрытии фирмы — заявление о ликвидации.
  • Если выручка превышает установленные рамки или фирма перестает соответствовать иным требованиям — заявление о переходе на ОСНО.
  • Книга учета доходов.
  • Уведомление об уменьшении суммы уплачиваемых в ФНС платежей при переходе на ПНС.

Выплаты производятся по месту регистрации.

Сводная таблица

ОСНОУСНЕНВДЕСХНПСН
Объект исчисления платежейНалог на прибыль, НДФЛДоходы, или доходы за исключением расходовВмененный доходВыручка за исключением расходовВозможная прибыль
Ставка, %20 или 136 или 151566
Налоговый период, мес12123121-12
Перевод аванса, месЗа 3, 6, 9За 6
Декларация, мес3, 6, 9,12123,6,9,1212
Кем используетсяВсемиИП
Служащие в штате, чел.100 и менее100 и менееДля рыбохозяйств и ИП не более 30015 и менее
Участие сторонних фирм, доля1/41/4
Лимит выручки, млн руб15060, учитывая все типы деятельности
СовмещениеЕНВД, патентЕНВД, патентВсеЕНВД, патентВсе

К содержанию

Выбор системы налогообложения

ОСНО применима на любой фирме и считается универсальной. Остальные четыре – виды налогообложения для ИП.

К содержанию

Совмещение режимов

До начала использования двух систем уточните, какие бумаги потребуются для оформления «особого режима». Если планируется реализация товаров в розницу или предоставление различных услуг, комбинировать можно любые режимы. Но если источником прибыли является производство, обратите внимание на формы налогообложения ЕНВД и ПСН.

Источник: https://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/vidy-nalogooblozheniya.html

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Виды системы налогообложения в россии

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес ставка повышается: до 8% для УСН «‎Доходы» и до 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел лимит в 150 млн ₽ дохода или 100 сотрудников.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного.

А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе. 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах».

Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН.

Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽. 

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2021 году».

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на отменённый ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой. 

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами. 

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Подойдёт фрилансерам 

Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения «Мой налог». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России. 

Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки. 

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. 

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — пройдите бесплатный курс молодого ИП. Эксперты за 11 коротких видео помогут разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами. 

Статья актуальна на 01.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.